Виды налоговых льгот (порядок установления и применения)

Похожие термины:

• налоговые льготы по единому социальному налогу, установленные в ст. 239 НК. От уплаты налога освобождаются: 1) организации любых организационно-правовых форм — с сумм выплат и иных вознаграждений, н

• предоставляются в различных формах. Некоторые страны уменьшают доход на определенную сумму для каждого несовершеннолетнего ребенка или ребенка, продолжающего свое обучение, находящегося на ижд

• Инвестиции, которые не облагаются налогом, имеют налоговые льготы или потенциал для сокращения задолженности по платежам по личным подоходным налогам.

• частичное или полное освобождение физических и юридических лиц от налогов. Являются одним из элементов налоговой политики и преследуют социальные и экономические цели.

• В финансовом планировании и в страховании жизни: два основных налоговых преимущества при приобретении страхования жизни: отсрочка в оплате налогов с накапливаемых доходов по полисам пожизненног

• поддержка государством льгот при уплате подоходного налога и других льгот на постоянном уровне (в неизменных ценах) с учетом инфляционного роста цен, их ежегодной индексации, прежде всего, во врем

• один из важных элементов государственной научно-технической политики, имеющий целью стимулировать исследования, разработки и инновации в промышленности за счет внутренних ресурсов предприятий

• Коммунальное предприятие, акционеры которого до конца 1985 г. имели возможность отсрочить уплату налогов, реинвестируя до 750 долл., полученных в виде дивидендов (1500 долл. для супружеских пар, совмест

• Рынок муниципальных облигаций, используемый властями штатов и местными правительствами для пополнения своих средств. Облигации, выпускаемые в таком секторе, не облагаются федеральным подоходны

• Под этим термином понимаются различные льготы, которые могут быть использованы для сни-жения налоговых обязательств, обычно обязательств по подоходному налогу. Примерами таких льгот могут быть о

• (счета ТЕССА) необлагаемые налогами сберегательные счета в банках и строительных обществах, введенные в январе 1991 г. в Великобритании; любой гражданин старше 18 лет может инвестировать до 9 тыс. ф. с

• Прекращение действия налоговых преимуществ, когда инвестор начинает получать доход по вложенным средствам. Этот доход должен декларироваться в Налоговом управлении США (Internal Revenue Service, IRS) и по нем

• Вычеты из налоговых обязательств компании, если она инвестирует средства в новые здания и оборудование. Списание части налоговых обязательств является методом стимулирования капиталовложений.

• Прямое (доллар за доллар) сокращение обязательств по уплате налогов, в отличие от вычетов из подлежащих налогообложению сумм, что сокращает налоги только на процент (долю) по соответствующему разр

Важная информация

Оформление налоговых льгот возможно в случае наличия оснований для этой процедуры. При этом использовать такие послабления могут как физические, так и юридические лица. Степени скидок для них будут неравными, так же, как и размеры изначального налога.

Законодательство устанавливает:

• категории льготных лиц;
• перечень скидок или возможностей освобождения от уплаты;
• ставки, которые подпадают под льготу.

Основные налоговые льготы в основной своей массе устанавливаются на местном уровне. Такое право предоставляется им исходя из того, что данные сборы направляются в региональный бюджет.

И в зависимости от того, насколько развита экономика региона, могут расширяться или уменьшаться списки льгот.

Необходимые термины

Для рассмотрения этой темы более подробно, следует обратиться к терминологической базе:

Основные виды

Есть несколько классификаций по льготным послаблениям. И все их следует учитывать для общего понимания системы функционирования этой налоговой категории

В первую очередь, во внимание принимается разделение по уровню воздействия

Всего выделяют три таких вида:

В соответствии с этим, положения могут отменяться только на данных уровнях. При этом основным законом является Налоговый кодекс РФ. И его статьи не могут идти вразрез с тем, что прописывают региональные и местные органы самоуправления.

Есть несколько видов льгот, которые различаются по форме предоставления:

• освобождение от уплаты какого-либо из видов налогов;
• уменьшение суммы, которую необходимо внести.

Существует и возможность отсрочить платеж или разделить его на несколько частей для более удобной оплаты. Но не все относят данные возможности к льготам, поскольку размер уплачиваемой суммы в конечном итоге остается таким же.

Действующая законодательная база

Для того, чтобы получить налоговую льготу, нужно уметь пользоваться законодательством в данной области. Поскольку именно опираясь на нормативно-правовые акты можно получить достоверную информацию о льготах, которые работают в тот или иной период времени.

Основным в данном плане следует считать Налоговый кодекс Российской Федерации. В статье 381 говорится о возможностях освобождения от сборов. Здесь перечислены все организации и лица, которые не должны платить налоги.

В статье 407 указаны физические лица, которые не платят налог и в какой сфере жизнедеятельности это применяется. Указаны и сроки подачи документов на льготы.

Все остальные нормы предоставляются в региональных и местных законах. И в каждом регионе будут свои нормативно-правовые акты.

Чем предусмотрены

Законодательством РФ определены как виды мер поддержки, так и категории граждан, которые могут использовать те или иные варианты. Важным фактором является место проживания человека, так как часть мер поддержки регулируется на уровне субъекта.

На уровне Федерации меры поддержки регулируются следующими статьями НК РФ:

Субъекты Федерации могут закреплять дополнительные положения, например, снижая базу обложения. Узнать особенности регионального налогообложения можно на сайте Федеральной налоговой службы, в разделе «Справочная информация».

Вначале нужно выбрать интересующий налог.

Система выдаст региональный нормативный акт, устанавливающий ставки налога и условия оплаты.

Нажав на кнопку «Подробнее», вы попадете на страницу, где указаны ставки, размеры региональных льгот и т.п.

Налоговые льготы для предпринимателей

С 2015 г. для предпринимателей предусмотрены так называемые «налоговые каникулы» — особый вид налоговых льгот, которые назначают органы местного самоуправления в своем регионе. Чтобы получить льготы, необходимо соблюдать ряд условий:

1. быть зарегистрированным как ИП впервые и уже после того, как в регионе ведения деятельности предпринимателя ввели «каникулы»;
2. применять упрощенную систему налогообложения или патент;
3. деятельность предпринимателя должна попадать в список льготных видов деятельности конкретного региона;
4. доходы от льготного вида деятельности должны составлять не менее 70% среди общего дохода предпринимателя.

Кроме указанных условий, региональные власти вправе установить свои ограничения, в частности, по размеру выручки предпринимателя и по численности работников.

Как и где можно воспользоваться правом получить льготы

Зайдя на сайт налоговой инспекции, можно узнать положены ли льготы

Узнать о том, какие вы имеете льготы и имеете ли вообще, можно, зайдя на сайт налоговой инспекции или же позвонив по горячей линии. Если оказалось, что вы имеете право получить льготы, и вы хотите реализовать это право, начните с того, что соберите все документы, подтверждающие, что вы входите в категорию граждан, которым положены те или иные льготы. Если вы пенсионер, понадобится ваше пенсионное удостоверение. Если вы многодетная семья, значит нужны будут свидетельства о рождении всех детей.

Копии документов и оригиналы нужно отнести в налоговую инспекцию по месту регистрации объекта, облагаемого налогом. Там же вы должны заполнить заявление с просьбой предоставить вам льготу. Вам нужно подать документы до 1 февраля следующего года. То есть если вы хотите получить льготы на транспортное средство за 2020 год, вам нужно успеть подать заявление до 1 февраля 2020 года.

Никакой конкретной формы для написания заявления законом не предусмотрено. Оно пишется в произвольной форме. Главное, чтобы из вашего заявления было четко понятно, чего именно вы хотите, от кого это заявление, на основании чего вам должны предоставить льготы и на какой именно налог, какое имущество, транспорт, земельный участок.

Виды налоговых льгот

Если вы идете в инспекцию лично, проведите следующую процедуру, которая подтвердит, что ваше заявление было принято. Напишите заявление в двух экземплярах, одно отдайте инспектору, а на втором настойчиво попросите поставить подпись и штамп с датой, доказывающие, что вы подали заявление именно в этот день. В случае задержек или утери документов вам будет, что предъявить. В заявлении обязательно должно быть указано следующее:

• Кому адресовано заявление (в инспекцию ФНС России по городу такому-то, руководителю инспекции такому-то).
• От кого заявление (от Иванова Николая Ивановича).
• Номер ИНН.
• Серия, номер паспорта, кем и когда выдан.
• Место регистрации и проживания.
• Ваши контактные данные.
• Виды налоговых льгот

Мы привыкли думать, что льгота – это исключительно освобождение от налога или же уменьшение его размера. Но существует несколько видов налоговых льгот:

1. Изъятие. Налоговое изъятие заключается в том, что отдельные доходы или же объекты выводятся из оборота налогообложения. Например, некое лицо получает прибыль с той или иной деятельности и имеет право на налоговые льготы. В этом случае прибыль с этой деятельности не облагается налогом. Или же, например, учебное заведение получило оборудование для использования в образовательных целях. Это оборудование выводится из оборота налогообложения.
2. Скидка. Налоговая скидка означает, что лицо не освобождается от налога полностью, но имеет возможность сократить налоговую базу на определенный процент. Налоговые скидки обычно касаются доходов физических лиц и прибыли организаций. Так, например, организация уплачивает налоги с прибыли, но тратит часть этой прибыли на благотворительность, помощь учебным организациям, проведение мероприятий по охране природе. В этом случае он может уменьшить налогооблагаемую прибыль на размер потраченных расходов.
3. Освобождение. Это полное или частичное освобождение определенной категории граждан от уплаты налога. Например, не взимается налог с доходов, полученных в результате государственных пособий, пенсий, выплат по возмещению ущерба здоровью и т.д.
4. Отсрочка. При наличии уважительных причин то или иное лицо может получить отсрочку по уплате налога, но не более, чем на 6 месяцев, не облагаясь при этом штрафами.
5. Кредит по налогу. По сути эта льгота несильно отличается от отсрочки. Разница лишь в более длительном сроке (кредит может даваться на срок до 1 года) и процентах.
6. Налоговая амнистия. Если по каким-то причинам произошла задержка выплаты налогов, в результате налоговой амнистии лицо имеет право выплатить все просроченные налоги и легализовать вновь свои доходы. При этом государство не преследует нарушителей, возвращая отношения в правовое русло. Обычно нарушителю дается определенный промежуток времени для уплаты всех налогов.

Платить налоги должен каждый гражданин, но если знать особенности работы системы, можно добиться значительного уменьшения налогового бремени.

О налоговых льготах для малого бизнеса с 1 января 2020 — в видеоматериале:

Льгота по налогу на имущество для предпенсионеров

Лица предпенсионного возраста имеют право на льготное налогообложение в отношении имущества, находящегося в их собственности. Налоговая льгота позволяет предпенсионерам не платить налог на имущество, не используемое в предпринимательской деятельности. В соответствии с ст. 407 НК РФ, льготу можно оформить в отношении одного объекта из каждой перечисленной далее группы:

1. Квартира, ее часть или комната;
2. Жилой дом или его часть;
3. Гараж, машино-место;
4. Хозяйственная постройка или сооружение площадью до 50 кв. м., расположенное на земельном участке, используемом для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, ИЖС;
5. Специальное помещение, которое используется в качестве творческой мастерской, студии, ателье, негосударственного музея, библиотеки, галереи и так далее.

Если же в собственности предпенсионера два объекта недвижимости из одной группы, льгота распространяется только на один из них. По умолчанию ФНС устанавливает ее в отношении имущества с наибольшим начисленным налогом. Однако предпенсионер вправе самостоятельно выбирать объект, в отношении которого будет применяться льготное налогообложение.

Кроме того, власти субъектов РФ могут устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество предпенсионеров. К примеру, в городе Тверь женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет полностью освобождены от уплаты налога на имущества.

Льготы по налогам на землю

Предпенсионеры могут оформить льготу по земельному налогу, предусмотренную ст. 391 НК РФ. Она заключается в уменьшении налоговой базы на величину кадастровой стоимости 6 соток земельного участка.

Фактически, предпенсионеру не нужно платить налог на один участок площадью до 600 кв. м. Он начисляется только на площадь, превышающую 6 соток, либо в том случае, если в собственности предпенсионера два и более земельных участка.

Помимо этого, граждане предпенсионного возраста могут воспользоваться льготами, установленными местными властями. Например:

• В Санкт-Петербурге предпенсионеров освобождают от уплаты налога на участок площадью до 2500 кв. м.
• В Екатеринбурге для этой категории граждан действует льгота, предполагающая уменьшение налоговой базы на 100 тыс. руб. в отношении земли, используемой для индивидуального гаражного строительства или под уже существующий гараж.
• Предпенсионеры из Челябинска не платят земельный налог в отношении участков, используемых для ведения огородничества, садоводничества или занятых индивидуальными гаражами.
• В Самаре предоставляется налоговый вычет в отношении одного участка земли площадью до 600 кв. м., используемого для индивидуальной жилой застройки, личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, животноводства, дачного хозяйства. Также предоставляется льгота в отношении земельного участка до 24 кв. м., занятого гаражом, и участка до 18 кв. м. под хозяйственной постройкой.

Полный перечень льгот можно узнать в отделении налоговой службы, а также на сайте ФНС с помощью электронного сервиса.

Фото pixabay.com

Виды налоговых льгот

Рассмотрим подробно виды налоговых льгот.

Налоговые вычеты

В налоговом кодексе прописана классификация преимуществ, которые доступны к использованию физическим лицам.

Налоговые вычеты – представляют собой льготы, которые предусматривают возможность не уплачивать налог с суммы, которая направлена на установленные цели. Но это действует при наличии одного условия – эта сумма должна быть уплачена. Смысл этого заключается в том, что субъект уплачивает нужды определённой категории, с последующим предоставлением подтверждающих документов, что освобождает человека от уплаты на доходы физических лиц в пределах определённой суммы.

Налоговые вычеты делятся на следующие виды:

1. Стандартные – предназначены для абсолютно всех граждан, у которых доход налогооблагаемый, и у которых есть дети. Вычет осуществляется ежемесячно, а его размер зависит от статуса детей (есть ли инвалидность у ребёнка), и является ли семья многодетной.
2. Социальные – предназначены для таких расходов, которые были использованы в целях лечения, обучения, страхового обеспечения и пенсионного. Условия, для такого вида вычетов, подразумевают ограничение определённой суммой.
3. Имущественные – имеют место, если гражданин занимается продажей или покупкой жилья, недвижимости или машины. В случае приобретения жилья, налогоплательщик имеет право на возврат уплаченного налога за покупку.

Если была произведена продажа недвижимости, субъект освобождают от налоговой платы за доход, который был получен в связи с продажей. Чтобы получить такой вид вычетов, необходимо соблюдать все условия, которые предусмотрены в НК.

На имущество

На любое имущество, которым владеет физлицо, налоговый кодекс предполагает обязательный государственный взнос. Налог на имущество распространяется на следующие категории:

1. Плата на помещение. Любое помещение, которое находится в собственности у человека, обязательно облагается налогом. Но если за физическим лицом закреплён предусмотренный государством статус, он освобождается от обязательных взносов. Иногда бывают случаи, что размер помещения не позволяет рассматривать его в качестве объекта налогообложения.
2. Налог на автомобиль. Данный вид налоговых взносов устанавливают на региональном уровне. Однако федеральным законодательством установлена сумма, которую государственный взнос не должен превышать. Не вносить плату за имущество физическое лицо может в том случае, если имеет на это право, или если транспортное средство не подходит под установленные характеристики.
3. Государственный сбор на землю. Земельный участок, принадлежащий субъекту, также, облагается налогом. Но, не уплачивать взносы могут люди, принадлежащие к определённым льготным категориям, при выполнении всех необходимых условий.

Такие льготы предоставляются и на постоянной основе, и временно.

Льготы на земельный налог и транспортные услуги

Льготы на землю предусмотрены на следующие категории граждан:

• инвалиды первой и второй группы;
• инвалиды с детства;
• герои труда и герои России;
• кавалеры ордена Славы;
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
• ликвидаторы аварии на Чернобыльской атомной электростанции.

Чтобы оформить такой вид льгот, нужно обратиться в госслужбу своего города.

Налогообложению по транспорту подвергаются все вышеуказанные категории, и ещё сюда относятся пенсионеры, автомобили которых имеют мощность двигателя до 150 лошадиных сил.

Имеются ли для безработных?

Основные привилегии, на которые могут рассчитывать безработные в первое время после увольнения – это пособия по безработице. На такой вид льгот имеют право лица, не получающие другого дохода.

После обращения в центр занятости, человеку назначают разовую помощь на усмотрение руководства. Субъекту выплачивается пособие ежемесячно.

Чтобы получить материальную помощь, людям необходимо обратиться в центр занятости и представить следующие документы:

1. Подтверждение, что человек является безработным.
2. Подтверждение, в котором прописано, что гражданину назначили выплаты по безработице.
3. Приказ, подтверждающий, что физическое лицо зачислено на курсы повышения квалификации.
4. Документ, в котором прослеживается успеваемость обучающегося.
5. Личное дело, хранящееся в центре занятости.

Выплаты физическому лицу будут прекращены, если:

1. Истёк срок предоставления материальной помощи.
2. Гражданин перестал посещать занятия, связанные с повышением квалификации.
3. Человек больше не является безработным.
4. В случае смерти физического лица.

Особенности по категориям

Каждая категория граждан имеет возможность получения преимущества, предоставляемого государством в рамках налоговой политики.

Льготы для инвалидов

Инвалиды относятся к категории граждан, которые имеют право получать льготы из федерального и регионального бюджета. Помимо проведения налоговой политики, федерация стремится к воплощению в жизнь программы «Доступная среда».

Благодаря этому проекту инвалидам гарантируется социальная поддержка, адаптация общественных мест под потребности лиц с ограниченными возможностями и развитие образовательных программ.

Уровень льгот зависит от группы инвалидности гражданина. Инвалиды первой группы могут претендовать на:

1. Выплату социальной пенсии;
2. Получение по специальной цене медикаментов в социальной аптеке;
3. Бесплатное лечение в пансионатах и профилакториях;
4. Бесплатное перемещение к месту лечения;
5. Бесплатный проезд в транспорте;
6. Компенсация за оплату жилищно-коммунальных услуг.

Инвалиды второй группы имеют право бесплатного проезда в общественном транспорте, получение медикаментов со значительными скидками, бесплатное протезирование, скидка на услуги в сфере ЖКХ, право внеочередного приема в высшие учебные заведения при условии успешного испытания.

Инвалиды третьей группы при условии их официального трудоустройства имеют право претендовать на получение медикаментов со скидкой и дополнительные трудовые привилегии. К ним относится дополнительный отпуск и сокращенная продолжительность рабочего времени.

Льготы для пенсионеров

Ярким примером льготы для пенсионера является освобождение гражданина от уплаты имущественного налога. Однако, пенсионер может выбрать только один вид имущества, которое не будет облагаться налогом. Это имущество не должно использоваться гражданином в предпринимательских целях.

Порядок уплаты транспортного налога регулируется местным законодательством, поэтому каждый муниципалитет вправе устанавливать свои льготы в зависимости от технических характеристик автомобиля и количества машин.

Льготы на коммунальные услуги распространяются лишь в том случае, если сумма расходов гражданина превышает 22% всех его доходов. Только в этом случае пенсионер может претендовать на получение скидки.

Родители, опекуны и усыновители детей

Стандартный налоговый вычет на ребенка относится к категории самых популярных льгот. Он обязывает работодателя не учитывать определенную часть дохода гражданина для расчета налог.

Мнение эксперта
Королев Константин Георгиевич
Юрист-практик с 7-летним опытом. Специализация — уголовное право. Опыт более 3 лет в экспертизе документов.

Окончательная цифра зависит от количества детей. На одного ребенка не подлежат налогообложению — 1400 рублей, на двух — 2800 рублей, на трех и более — 5800 рублей.

Те же самые правила распространяются на опекунов несовершеннолетних и усыновителей.

Многодетные родители

Для получения гражданином соответствующих льгот, нужно получить статус многодетной семьи. Государственная поддержка многодетным родителям осуществляется в следующих сферах:

1. Трудовой и сфере пенсионного законодательства;
2. Медицинского обслуживания и предоставления питания;
3. Обеспечения жильем и земельным участком.

Для юридических лиц и ИП

На юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, распространяются следующие льготы:

1. Освобождение от уплаты ндс при условии осуществления предприятием новых разработок и инженерных исследований;
2. Снижение ставки на налог на прибыль организаций.

Индивидуальные предприниматели имеют право отсрочки или рассрочки уплаты налогов при наступлении обстоятельств, которые воспрепятствовали своевременной уплате налога. Для этого нужно предоставить нужные документы в соответствующие органы.

Первые три года ИП может не задумываться о ревизионных проверках, в случае отсутствия на предпринимателя жалоб со стороны иных лиц.

Похожие записи:

Расписка в получении денежных средств Изменения в законодательстве с 1 июля 2021 года Как составить брачный договор и не испортить отношения? Штраф за просмотр запрещенных сайтов в россии Торги в банкротстве граждан Вопрос-ответ