Оглавление
Как получить деньги от бизнеса
Следующий важный вопрос – как получить заработанные в бизнесе деньги и вывести их для личных нужд? Ещё раз напомним, что индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, и все доходы от бизнеса принадлежат ему лично. Отсюда следует, что отчитываться за то, как ИП распоряжается своими доходами в личных целях, не надо.
Для сомневающихся приводим цитату из письма Минфина России от 11 августа 2014 г. N 03-04-05/39905: «Денежные средства, которые остались на расчётном счёте индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели».
Об этом же говорит и ЦБ РФ в письме от 2 августа 2012 г. N 29-1-2/5603: «Наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счёта, могут без ограничений расходоваться им на личные нужды. Составление авансового отчёта о суммах наличных денег, израсходованных непосредственно индивидуальным предпринимателем на любые цели, не производится».
Аналогичное правило действует и при получении наличных денег от бизнеса. Всё, что заработал ИП, может быть им потрачено на личные нужды в любое время, без дополнительных налогов и отчётности. Надо только помнить про интересы самого бизнеса и не изымать оборотные средства, если прибыли пока не так уж много.
Совсем другое дело – общество с ограниченной ответственностью. Даже если компания создана единственным учредителем на собственные деньги, то прибыль от бизнеса ему так просто не получить. Активы, переданные в виде уставного капитала, а также получаемый доход – это уже собственность самого общества, а не его владельца.
Участник ООО может получить деньги от бизнеса единственным легальным способом – в виде дивидендов, распределять которые можно не чаще раза в квартал. На практике используют и другие варианты (беспроцентный заём, выдача подотчётных средств, представительские расходы и др.), но все они требуют документального подтверждения расходов или возврата выданных сумм.
Первое отличие — это про ответственность
Меня часто спрашивают: “Правда ли, что ИП отвечает всем своим имуществом?“
— Да, это правда.
“Правда ли, что ООО отвечает только внесенным уставным капиталом 10 000 рублей?”
— Да, это правда.
Юристы могут мне возразить, что в ООО предусмотрена субсидиарная ответственность, и что учредители тоже могут отвечать своим имуществом. Могут. Но они будут отвечать только в том случае, если компания не сможет расплатиться по долгам, и будет доказано, что учредители реально управляли обществом и принимали решения наравне с генеральным директором, а еще имели злой умысел в том, чтобы накопить тот большой долг. Если истец в суде это не докажет, то субсидиарная ответственность не будет применена, и с ООО будет взыскано только 10 000 р. из уставного капитала, если они его ещё сохранили.
Таким образом, когда решаете выбрать ИП, внимательно проанализируйте свою будущую деятельность. Если она будет основана на риске, откройте ООО, поберегите себя.
Чем нельзя заниматься
Есть виды деятельности, которые нельзя вести на ИП по закону. Для ООО таких ограничений нет. Для отдельных видов деятельности ИП и ООО нужна лицензия: строительства самолетов, производства оружия, ремонта зданий.
ООО
Какую деятельность нельзя вести
Производить и продавать алкоголь;
ремонтировать и утилизировать вооружение, торговать боеприпасами, хранить и использовать взрывчатку;
производить лекарства;
страховать;
открывать банки, инвестиционные фонды
держать ломбард;
работать туроператором.
Может вести любую деятельность, которая указана в ОКВЭД
Лицензия
Нужна, если это предусмотрено по виду деятельности
Нужна, если это предусмотрено по виду деятельности
Виды ответственности
Законодательством
предусмотрены разные варианты ответственности организаторов предприятия:
- за действия нанятого директора;
- за собственные действия.
Ответственность директора компании
В первом
случае управление компании передается третьему лицу, которое осуществляет
руководство за плату. Оно несет определенные юридические и финансовые
обязательства перед владельцем компании.
Нанятый директор должен следить за состоянием текущих дел, вовремя представлять финансовую отчетность, нести обязательства перед законом за свои решения. Согласно ст. 44 закона N14-ФЗ директор отвечает перед собственником за убытки, возникшие в результате его ошибочных действий или его бездействия.
Отвечать директору придется за:
заключение заведомо убыточных сделок;
утаивание важной коммерческой информации от других учредителей;
неоправданные риски при заключении контрактов и договоров;
отсутствие проверок благонадежности партнеров;
намеренное приведение в негодность финансовых и юридических
документов, характеризующих деятельность компании.
Однако если
директор докажет, что его действия были прямым выполнением распоряжений
организаторов бизнеса и они привели к ликвидации и банкротству предприятия, то
финансовое бремя будут нести учредители.
1:07 – Фиктивное банкротство и санкции за него в арбитражном процессе? 3:12 – Как можно вывести активы из компании с долгами? 7:04 – Учредитель отрицает, что знал о заключении договора, что делать? 10:13 – Действия директора привели к образованию задолженности, что делать? 16:26 – Ответственность генерального директора в ООО? 16:49 – Что значит ограниченная ответственность ООО? 17:21 – Могут ли оштрафовать учредителя за деятельность ООО за ошибки в бухгалтерии? 18:05 – При согласии с долгами организации, несут ли ответственность старые учредители? 19:11 – Как привлечь к солидарной ответственности учредителя ООО? 20:20 – Если учредителем является юридическое лицо, почему ООО попадает в зону риска?
Ответственность учредителя и директора в одном лице
Если в
качестве управляющего выступает сам учредитель, то переложить ответственность
на наемного работника не получится. При наличии непогашенных задолженностей ему
придется принимать все возможные меры к их погашению. И если имущества компании
недостаточно, учредителю придется гасить долги из личных средств.
Учредитель-руководитель привлекается к ответственности, если он:
- безграмотно осуществлял руководство;
- допускал рост задолженности по налогам и другим направлениям
бухгалтерской отчетности; - нерационально использовал кредитные средства;
- выбирал для работы непроверенные компании.
Что выгоднее в 2021 году – ИП или ООО?
Задаваясь этим вопросом, будущих предпринимателей, в первую очередь, интересует какая форма бизнеса (ИП или ООО) более выгодна в плане уплаты налогов и иных платежей.
Подробная информация по данному вопросу представлена в статьях: налоги ИП и налоги ООО.
Рассмотрим наиболее важные моменты:
Страховые взносы ИП
Индивидуальные предприниматели, независимо от наличия работников и выбранной системы налогообложения, обязаны перечислять страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование за «себя».
Примечание: Cумма фиксированных взносов более не привязана к МРОТ, ее точный размер установлен в ст. 430 НК РФ (в 2021 году общая сумма фиксированных взносов составляет 40 874 рубля).
Фиксированные платежи обычно называют самым главным недостатком ИП в сравнении с ООО, однако, если разобраться, то получится что это не такой уж и большой минус:
- Во-первых, страховые взносы ИП – это не налоги на бизнес, а отчисления на будущую пенсию и медицинское страхование.
- Во-вторых, даже если в ООО будет всего один участник (гендиректор) то ему все равно необходимо платить зарплату, с которой также перечисляются страховые взносы (даже при самой минимальной оплате труда величина взносов получится примерно такой же, как и у ИП).
- В-третьих, почти на всех налоговых режимах ИП имеет право уменьшать исчисленный налог на всю сумму уплаченных фиксированных платежей в отличие от ООО, где разрешается использовать только до 50% перечисленных страховых взносов.
Налоги в зависимости от системы налогообложения
Что касается уплаты непосредственно самих налогов, то их размер полностью зависит от выбранного налогового режима, а не от применяемой организационно-правовой формы.
По состоянию на начало 2021 года в России существуют 6 налоговых режимов:
- Общая система налогообложения (ОСНО).
- Упрощенная система налогообложения (УСН).
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
- Патентная система налогообложения (ПСН).
- Налог на профессиональный доход (новый режим для самозанятых и ИП, есть не во всех регионах).
На УСН, ЕНВД и ЕСХН налоговые ставки для ИП и ООО одинаковые. Единственное различие предусмотрено общей системой, где налог на прибыль для организаций равен 20%, а подоходный налог для ИП составляет 13%. Патентную систему и НПД имеют право использовать только индивидуальные предприниматели.
Более подробно о системах налогообложения и об их изменениях.
Налоги и платежи за работников
Налоги и платежи за работников для ИП и ООО одинаковые.
Все работодатели, независимо от того ИП это или ООО, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, удерживать НДФЛ (подоходный налог), а также перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Подоходный налог удерживается в момент выдачи зарплаты и составляет 13% (практически для всех выплат сотрудникам). Размер страховых взносов зависит от вида применяемых тарифов (в общем случае, в фонды перечисляется 30% от выданной работнику суммы).
Более подробно про налоги и платежи за работников.
Административная, налоговая и уголовная ответственность ИП и ООО
Суммы штрафов в рамках административной ответственности для ИП и ООО во многих случаях отличаются существенно – в разы. Например, за нарушение законодательства о труде предприниматели наказываются штрафом от 1000 до 5000 рублей, а организации – штрафом от 30000 до 50000 рублей. Еще одна особенность административной ответственности организации в том, что штрафы налагаются и на юридическое лицо, и на ее должностное лицо (директора).
Налоговое законодательство оперирует понятием «налогоплательщик» и практически не делает отличий для ИП и ООО. Так, ведение деятельности без постановки на налоговый учет влечет за собой одинаковую ответственность для физических и юридических лиц – 10% от полученных доходов, но не менее 40 000 рублей.
Уголовная ответственность для руководителей юридических лиц серьезнее, чем для физических лиц, к которым относят ИП. Целый ряд статей УК РФ имеют отношение только к такой организационно-правовой форме бизнеса.
Как пользоваться деньгами со счёта
Главная разница между ИП и ООО в том, как выводить деньги со счёта. У ИП с этим всё сильно проще, поэтому предприниматели часто не открывают ООО, а до последнего работают на ИП.
ИП. Все деньги, которые пришли на счет ИП — его деньги. И он может их использовать, как угодно: выплатить зарплату сотрудникам, оплатить детсад для ребенка или купить кефир в магазине. Если он платит налоги и взносы, налоговую не касается, как он тратит остальные деньги.
ООО. Деньги, которые приходят на счета, — деньги компании. Их нельзя просто так снять со счета. Деньги можно платить как зарплату сотрудникам, дивиденды — участникам или оплачивать расходы компании.
ООО «Счастье» работает на упрощенке 6% и получает доход.
За год компания заработала 10 млн ₽.
Налог — 600 000 ₽.
На компанию ушло 4,4 млн ₽.
Осталось 5 млн рублей, эти деньги участники хотят вывести себе как дивиденды.
Они платят с них налог 13% — 650 000 ₽. Чистыми получают 4,35 млн ₽.
ООО
Как пользуется деньгами на счету
Может снять со счёта, сколько хочет. Все деньги на счету — его личные деньги
Не может просто снять со счёта. Участник должен вывести деньги как дивиденды и заплатить за это налоги.
Что проще и выгоднее открыть — ИП или ООО
Регистрация ИП гораздо проще и дешевле, чем регистрация ООО:
- ИП зарегистрировано на одно физическое лицо, поэтому и документы нужны только от одного лица, в отличие от ООО, в котором может быть несколько учредителей (до 50 физических или юридических лиц).
- Госпошлина за регистрацию ИП 800 ₽, а за регистрацию ООО 4 000 ₽. С 01.01.2019 года госпошлину можно не платить, при условии подачи документов в электронном виде, с подписью ЭЦП (электронно-цифровая подпись).
- При регистрации ООО учредители обязаны внести уставной капитал в течение 4-рех месяцев. Минимальный взнос в уставной капитал составляет 10 000 ₽.
Документы необходимые для регистрации ИП и ООО при личном обращении в ФНС:
| ИП | ООО |
|
|
Как зарегистрировать и сколько стоит
Процедура регистрации для ИП и ООО разная. Проще открыть ИП. Нужно всего четыре документа и три дня.
Регистрация ИП за час
ИП. Чтобы стать ИП, нужно:
- выбрать систему налогообложения;
- виды деятельности — ;
- оплатить госпошлину — 800 ₽.
Чтобы отдать документы налоговой, нужно приехать в налоговую по месту прописки или отправить почтой четыре документа:
- заявление о регистрации ИП,
- копию паспорта,
- квитанцию об оплате пошлины,
- заявление о переходе на упрощенку, если выбрали такую систему.
Налоговая оформит ИП за три дня и отдаст документы. Предпринимателя регистрируют по домашней прописке.
После этого предпринимателю нужно открывать расчетный счет.
ИП может работать без печати, но лучше ее заказать. Без печати не получится оформлять бланки строгой отчетности, например квитанцию клиенту. Иногда другие компании отказываются работать с ИП без печати, потому что считают его ненадежным.
Как открыть ООО
ООО. ООО зарегистрировать сложнее. По срокам то же самое, как с ИП — три дня, но процедура сложнее и документов больше:
выбрать систему налогообложения, название, виды деятельности;
определиться с юридическим адресом. Это может быть помещение в аренде или квартира собственника
Важно, чтобы компания находилась по юридическому адресу. Налоговая может прийти по адресу и проверить это
Если не найдет там компанию, поставит отметку о недостоверности данных и будет грозить исключением из реестра юрлиц;
подготовить учредительный договор или протокол о создании общества;
составить устав. Можно выбрать типовой по образцам Минюста;
оплатить госпошлину — 4 000 ₽;
отдать в налоговую заявление о регистрации и другие документы.
За четыре месяца с момента регистрации нужно открыть счет компании в банке и внести уставной капитал. Каждый участник общества переводит сумму своей доли. Эти деньги лежат на счету всё время работы компании.
Минимальный уставной капитал — 10 000 ₽. У банков, страховых компаний и производителей есть свои требования к уставному капиталу.
ООО для работы нужны расчетный счет и печать.
ООО
Пакет документов для регистрации
Паспорт,
заявление,
квитанция об оплате госпошлины
Нотариально заверенное заявление,
протокол общего собрания,
устав ООО,
квитанция об оплате госпошлины,
подтверждение юридического адреса
Сколько стоит
800 ₽
4 000 ₽
Уставной капитал
Нет
От 10 000 ₽, разделен на доли между участниками
Где регистрируют
По прописке
По юридическому адресу: в арендуемом помещении или дома
Срок
Три дня
Три дня
Преимущества и недостатки ООО
Самая распространенная форма хозяйственного общества в России – ООО.
Общество с ограниченной ответственностью может иметь только одного учредителя, и с этой точки зрения часто является альтернативой индивидуальному предпринимательству.
К преимуществам ООО по сравнению с ИП можно отнести именно ограничение собственных рисков учредителя.
Если внести минимальный установленный законом уставной капитал – 10000 рублей, то именно эта сумма и является мерой ответственности учредителя. Если вы не вкладываете в бизнес собственные средства за исключением этих денег, то и ничем не рискуете, даже если ваше предприятие разорится и останется должно миллионы.
Есть и еще один несомненный плюс – отсутствие каких-либо фиксированных платежей. Чисто теоретически, в ООО может быть лишь один работник – генеральный директор, причем работать он может на полставки или даже на четверть ставки.
Если этим директором является сам учредитель (что не редкость для малого бизнеса), то обязательные налоги и взносы в различные фонды, которые выплачиваются с заработной платы сотрудников, будут минимальными. При этом ничто не мешает директору подписывать договора и финансовые документы, назначив самого себя исполняющим обязанности главного бухгалтера.
Если же деятельность в какие-то периоды приостанавливается, то директора, с его согласия, можно отправить в отпуск без оплаты – и любое количество времени сдавать нулевые отчеты, тогда вообще ничего платить не придется – ни налогов, ни взносов во внебюджетные фонды.
Из минусов ООО – необходимость открыть расчетный счет в банке и соблюдать кассовую дисциплину.
То есть нельзя просто взять деньги из кассы и купить на них ручку в офис или хлеба на ужин домой. Придется в первом случае выдать деньги под отчет, а во втором – начислить и выплатить зарплату или дивиденды. Каждое движение «монет» придется оформлять документально в соответствии с законом. А количество желающих проверить деятельность ООО на порядок больше, чем ИП.
Нет отличий между ИП и ООО
Сначала разберемся, что общее и у организации, и у предпринимателя.
- Налоговая система для начинающих. В основном выбирают либо систему УСН – упрощенная, где всего 6% с выручки, либо ЕНДВ – где 15% от доходов за вычетом расходов. Если рассматриваем ОСНО – то организации будут платить налоги за прибыли, а ИП – НДФЛ. Не очень популярные системы налогообложения, чаще всего требуют привлечения профессионального бухгалтера. ИП не нужен налог на имущество, ООО на ОСНО придется искать на это деньги.
- Работники и их права – все одно и тоже. Те же отчисления, те же трудовые отношения. Есть небольшие отличия в оформлении договоров.
- Договора с клиентами – аналогично, не нужно прописывать какие-то особенности.
Вывод денег из бизнеса
Основная цель предпринимательской деятельности – это получение прибыли. Однако, чтобы свободно распоряжаться заработанными средствами их сначала нужно вывести из бизнеса.
Для ИП такой проблемы не существует. Все деньги, которые он зарабатывает, считаются его собственными и поэтому он может в любой момент времени забрать их с кассы или снять с расчетного счета.
Суммы, которые ИП может тратить на свои личные нужды – не ограниченны (главное не допускать задолженности по уплате налогов и страховых взносов). Никаких дополнительных налогов при выводе денег платить не нужно.
Относительно ООО ситуация обстоит несколько иначе. Все, что зарабатывает организация, является ее собственностью. Поэтому, даже если в ООО всего один учредитель, он все равно не имеет права распоряжаться деньгами организации по своему личному усмотрению.
Учредители ООО могут выводить заработанные деньги следующими способами:
- Выплата дивидендов.
- Начисление и выплата зарплаты.
- Заключение договора займа.
- Оформление договора с ИП.
- Фиктивный договор с другой компанией.
Выплата дивидендов является безопасной и законной процедурой, которая прямо предусмотрена для целей распределения полученного компанией дохода.
Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли компании, которая остается после уплаты всех необходимых налогов и сборов. Распределять доход ООО можно ежеквартально, раз в полгода или по итогам года. Периодичность выплат прописывается в уставе компании. Самый оптимальный вариант – по итогам года.
С зарплаты необходимо удерживать подоходный налог в размере 13% и перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды (как правило, около 30%). С дивидендов также удерживается НДФЛ в размере 13%.
Пример. Расчет прибыли для ИП и ООО
ООО «Компания» с одним учредителем и ИП Петров И.А. без работников применяют УСН Доходы (6%).
Допустим, что за 2021 год каждый из них получил доход в размере 950 000 рублей, а расходов при этом не было. Исчисленная сумма налога УСН в этом случае будет одинаковой: 57 000 руб. (950 000 руб. x 6%).
ИП заплатил «за себя» страховые взносы в размере 40 874 руб. + 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. Общая сумма взносов ИП составит: 40 874 руб. + (950 000 — 300 000) * 1% = 47 374 руб. По закону он имеет право уменьшить сумму налога на 100% уплаченных взносов. Поэтому налог УСН за 2021 год он заплатит в размере: 9 626 руб. (57 000 руб. – 47 374 руб.). Общая сумма взносов и налога за год составит 57 000 рублей.
Чистая прибыль ИП в этом случае равна: 893 000 руб. (950 000 руб. – 57 000 руб.).
Учредитель ООО установил себе, как генеральному директору, минимально возможную зарплату (МРОТ) в 12 130 рублей и заплатил с нее страховые взносы в размере: 43 668 руб. (12 130 руб. x 12 мес. x 30%). По закону он имеет право уменьшить сумму налога, но не более, чем на 50%. Поскольку разность 57 000 – 43 668 меньше, чем 50% от 57 000 руб. (28 500 руб.), то в этом случае налог УСН за 2021 год будет равен 28 500 руб.
Примечание: если бы в нашем примере сумма взносов получилась меньше 50% от исчисленного налога, при его уменьшении величина взносов была бы использована полностью.
Дополнительно с зарплаты удерживался НДФЛ по ставке 13% в размере: 18 922,8 руб. (12 130 руб. x 12 мес. x 13%). Таким образом, на руки гендиректор получил чистыми: 126 637,2 руб. (12 130 руб. x 12 мес. – 18 922,8 руб.).
Расчет дивидендов: 950 000 руб. – 145 560 руб. (зарплата) – 57 000 руб. (налог УСН + страховые взносы) = 747 440 рублей. С дивидендов дополнительно удерживается налог по ставке 13%, который равен: 97 167,2 рублей.
Доход с дивидендов составил: 650 272,8 рублей (747 440 руб. — 97 167,2 руб.).
Чистая прибыль гендиректора в этом случае равна: 776 910 руб. (650 272,8 руб. + 126 637,2 руб.).
Таким образом, при прочих равных условиях, чистая прибыль ИП получилась больше на 116 090 руб. рублей (893 000 руб. — 776 910 руб.).
