Налоги для нерезидентов рф

Расширенные возможности «1С:Зарплаты и управления персоналом 8 КОРП» по учету НДФЛ

Учет ставок НДФЛ по международным договорам

Версия КОРП программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 предоставляет расширенные возможности по учету НДФЛ. В соответствии с международными договорами РФ во избежание двойного налогообложения в программе можно зарегистрировать доход нерезидентов РФ в виде дивидендов, доходов по ценным бумагам, авторским вознаграждениям и исчислить НДФЛ по указанным ставкам 3, 5, 6, 7, 10, 12, 15 %.

Ряд международных договоров предусматривает дробную ставку налога (4,5 %, 7,5 %, 13,5 %). Однако действующие в настоящее время электронные форматы отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не предусматривают возможности передачи таких данных. Поэтому в программе указанные ставки не поддерживаются.

Подключить функциональность использования налогообложения в соответствии с международными договорами следует в меню Настройки — Расчет зарплаты — флаг Используются ставки НДФЛ, предусмотренные международными договорами РФ.

При этом в документе Дивиденды появляется возможность выбрать ставку НДФЛ по международному договору: 5, 10 или 12 %. В документе Договор авторского заказа аналогично можно выбирать ставку налога из вариантов 3, 5, 6, 7, 10, 15 %. НДФЛ исчисляется автоматически по указанной ставке.

Новые ставки можно указать и в документе Операция учета НДФЛ. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ корректно отражают указанные ставки НДФЛ и автоматически заполняются по зарегистрированным в программе данным.

Учет доходов в обособленных подразделениях за пределами РФ

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ) доход, полученный сотрудниками, работающими в обособленных подразделениях, территориально расположенных за пределами РФ, считается доходом, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 207 НК РФ лица, получающие доход из таких источников и не являющиеся при этом налоговыми резидентами Российской Федерации, не считаются налогоплательщиками НДФЛ.

Для поддержки такого требования законодательства в программе в карточке обособленного подразделения (в справочниках Подразделения и Организации) следует в поле Территориальные условия указать ЗАГР (территория за пределами РФ). Все доходы сотрудников-нерезидентов (с налоговым статусом Нерезидент) таких подразделений не будут облагаться НДФЛ.

В документах Больничный лист, Отпуск, Отсутствие с сохранением оплаты и Командировка можно установить флаг Доход получен на территории РФ, и тогда оплата этого отсутствия будет облагаться НДФЛ в соответствии с налоговым статусом (для Нерезидентов — 30 %).

Рассмотренный выше дополнительный инструментарий учета НДФЛ — это лишь пример расширенной функциональности программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8 КОРП» (ред. 3). Программа «1С:Зарплата и управление персоналом 8 КОРП» (ред. 3) в полном объеме содержит все возможности регламентированного кадрового учета, расчета и учета заработной платы, исчисления НДФЛ и взносов, подготовки отчетности, реализованные в «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3). В дополнение к этому в программу «1С:Зарплата и управление персоналом 8 КОРП» (ред. 3) включены модули охраны труда, подбора, оценки, обучения персонала, настройки сложных схем мотивации сотрудников на основе ключевого коэффициента эффективности (КPI) и бальности льгот, как монетизируемых, так и социальных.

Программа «1С:Зарплата и управление персоналом 8 КОРП» редакции 3 содержит инструменты для интеграции с рекрутинговыми сайтами, осуществления электронного интервью по методике Светланы Ивановой, проведения курсов с использованием системы электронного обучения, учета ДМС и медосмотров, настройки чат-бота и многое другое.

Выбирая программу «1С:Зарплата и управление персоналом 8 КОРП» редакции 3 при переходе с предыдущих редакций, пользователь получает комплексное готовое решение по учету кадров, расчету зарплаты и управлению персоналом, позволяющее эффективно реализовывать кадровую политику организации.

Обо всех возможностях «1С:Зарплаты и управления персоналом 8 КОРП» редакции 3 эксперты 1С рассказывали в 1С:Лектории 14.06.2018. Подробнее см. в . Видеозапись доступна для просмотра всем желающим.

Налог на имущество

Имущественный налог в Российской Федерации подразумевает ежегодную плату за недвижимость, находящиеся в собственности. С полным списком объектов, которые ФНС признает недвижимым имуществом, можно ознакомиться в статье 401 НК РФ.

Сумма платежей зависит от таких вещей, как ставка и налоговая база. Под последним понимается стоимость объекта недвижимости. Но в расчет берут не ту сумму, которая указана в договоре купли-продажи, а кадастровую стоимость, установленную госорганами.

Но разбираться с этим самостоятельно не нужно, так как каждый регион страны устанавливает его самостоятельно, но не выше 2%. Чтобы узнать, какой процент применяется в вашем случае, достаточно зайти на справочную страницу ФНС, выбрать вид налогооблагаемого объекта и регион России. Гражданство и статус иностранца на размер суммы не влияют.

Нажав «Найти», вы попадете на страницу с информацией о законодательном акте, действующем в вашем регионе. Если нажать «Подробнее» — откроется таблица ставок. Скриншот страницы официального сайта.

Обратите внимание: Ставка в 2% применяется для объектов дороже 300 миллионов рублей. Для остальных этот показатель варьируется в пределах 0,1-0,5%

Сбор, уплачиваемый при продаже недвижимости относится к НДФЛ, а значит, определяется наличием резидентства. Если вы владеете недвижимостью в нашей стране, но не живете здесь постоянно (183 дня в году), то при продаже придется заплатить 30%. Однако налог не уплачивается совсем, если недвижимость была куплена 5 лет назад или получена в дар/наследство 3 года назад.

Со многими государствами у России заключены договоры об избежание двойного налогообложения. Это сделано для того, чтобы пошлина от продажи квартиры, уплаченная в РФ, была засчитана в государстве гражданской принадлежности иностранца, и ему не пришлось платить дважды.

Налоговые ставки для нерезидентов

Порядок налогообложения нерезидентов установлен статьей 224 НК РФ. Ставка составляет 30% от размера дохода. Для резидентов эта ставка равна 13%. Однако существуют исключения:

• Высококвалифицированные сотрудники. Это работники, обладающие определенной специальностью. К этой категории относятся лица, участвующие в проекте «Сколково». В данном случае зарплата специалистов будет облагаться по ставке 13%. Если сотрудник получает от фирмы другие формы доходов, они будут облагаться по ставке 30%.
• Иностранные лица, работающие на основании патента. С 2015 года резиденты стран, с которыми у России заключен безвизовый режим, не обязаны получать разрешение на работу. Им нужно оформить патент. При его наличии подоходный налог уплачивается авансом. Если у лица есть патент, он уплачивает налог по ставке 13%. Патент действует на протяжении ограниченного времени. Сроки действия прописаны в справке ИФНС.
• Иностранные граждане со статусом беженцев. В этом случае ставка также снизится до 13%.
• Лица, приехавшие из стран ЕАЭС. Эти граждане также получают льготы: упрощенное трудоустройство и льготную ставку.

В перечень исключений также входят эти сотрудники:

• Участники программы переселения в РФ, ранее являющиеся резидентами.
• Люди, которым дано временное убежище.
• Участники экипажей судов, относящихся к портам РФ.

В 2021 году лица не должны уплачивать НДФЛ со средств, которые получены из зарубежных источников.

ВНИМАНИЕ! Ставка по доходам от долевого владения компанией для нерезидентов составит 15%

Оплата НДФЛ с нерезидентов

НДФЛ за своих сотрудников оплачивает работодатель. Имеются в виду только те компании, с которыми специалист заключил трудовой договор. Если сотрудник работает неофициально, работодатель не выплачивает за него никаких налогов. Однако есть исключение: специалисты, которые трудятся на основании патента. При приобретении патента часть налогов уплачивается заранее.

Если рассчитывается налог для нерезидентов, работающих на основании патента, бухгалтеру следует отправить запрос в фискальные структуры. Нужно это для установления размера уже уплаченного сотрудником аванса. Размер налоговых отчислений может быть снижен на эту сумму. Ответ будет получен в течение 10 суток после отправки запроса.

Если специалист служит сразу в нескольких местах, аванс может быть зачтен только в одной компании.

Как правило, воспользоваться скидкой может та фирма, которая первой подала запрос. Порядок уплаты НДФЛ нерезидента такой же, как и в случае резидента. Расчет и перечисление налога выполняется работодателем. То есть он исполняет роль фискального агента.

Сроки перечисления налога определяется формой получаемого дохода:

• Оклад – в дату безналичного платежа или дату снятия наличных.
• Отпускные и справки о нетрудоспособности – не позже завершения месяца совершения платежей.
• Доход в натуральном виде – на следующие сутки после передачи.

Информация об уплаченном налоге передается в ИФНС. Для передачи сведений используется справка 2-НДФЛ.

Чем в РФ отличаются налоговые статусы

Статус налогового резидентства определяет страну, в которой юридическое лицо будет платить налоги со всего своего дохода и правила налогообложения, которые отличаются у резидентов и нерезидентов.

Рассматривая, в чем отличие юридического лица-резидента от нерезидента, следует указать главное: нерезиденты в РФ платят налоги только за те доходы, которые получены от бизнес-активности в России, в то время как все, что заработано ими за пределами российского государства, налогом не налогооблагается. Резиденты РФ декларируют все свои доходы и платят в российскую казну с них налоги.

Возможно ли определить резидентство по номеру банковского счета

Юридическое лицо, которое осуществляет свою деятельность на территории РФ, обязано иметь хотя бы один лицевой счет в банке. Юридические лица-нерезиденты, так же, как и резиденты, имеют право открывать валютные и рублевые счета в банках, которые получили для этого разрешение от Центробанка РФ (ст. 13 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”).

Банковские счета различаются по их принадлежности (положение Банка России № 579-П от 27.02.2017) и содержат признак компании резидента или нерезидента. По номеру банковского счета (состоит из 20 цифр) возможно определить резидентность юрлица.

Глава «А» положения № 579-П четко определяет, что расчетные счета юридических лиц-нерезидентов начинаются с номеров:

• 40804 (рублевый счет типа «Т»);
• 40805 (рублевый счет типа «И»);
• 40806 (конверсионный счет «С»);
• 40807 (счет нерезидента);
• 40809 (инвестионный счет);
• 40812 (проектный счет);
• 40814 (конвертируемый счет «К»);
• 40815 (неконвертируемый счет «Н»);
• 40818 (валютный счет).

В этих номерах цифры после регистра 408 указывают на тип лица и счета. Все остальные номера указывают на юридических лиц-резидентов.

Таким образом, зная банковский номер организации, можно со стопроцентной точностью определить ее резидентство.

Возможно ли определить резидентство по ИНН

Идентификационный номер налогоплательщика (его чаще называют ИНН) обязателен для всех субъектов предпринимательской деятельности на территории РФ. Представляет он из себя десять цифр:

• 4 цифры – место регистрации: первые 2 – код субъекта РФ, другие 2 – код местных налоговых органов;
• 5 цифр – так называемый ОГРН или основной государственный регистрационный номер;
• 1 контрольная цифра.

По коду ИНН можно легко определить иностранную организацию или фирму – с 01.01.2015 индивидуальный номер таких организаций начинается с «9909» (Межрегиональная инспекция ФНС), далее – 5 цифр кода иностранной организации и в конце контрольная цифра.

Определить резидентство по номеру ИНН сложно и легко ошибиться. Так, иностранная по коду компания может оказаться резидентом РФ. Поэтому данные необходимо дополнительно проверять по другим источникам.

Поможет ли КПП определить налоговый статус

КПП – дополнительный код из девяти цифр, который получают юридические лица в налоговой инспекции при постановке на учет. Это касается как резидентов, так и нерезидентов РФ. Главное его назначение – показать причину, по которой данная организация оказалась на учете в определенной налоговой инспекции. Таких КПП у юридического лица может быть несколько и со временем они могут меняться: например, при смене адреса.

Первые две цифры КПП представляют регион РФ, третья и четвертая – номер налоговой инспекции. Следующие две указывают, по какой причине организация встала на учет:

• 01 – по месту нахождения центрального органа;
• 02–05, 31 и 32 – по месту нахождения подразделения организации (это может быть представительство или филиал иностранной компании);
• 06–08 – по нахождению недвижимости. Иностранные организации обозначаются числами от 51 до 99.
• Последние цифры – порядковый учетный номер (по указанной причине).

Информация о резиденстве юридического лица в КПП не содержится.

Как выяснить резидентство юридического лица на сайте ФНС РФ

Самый простой и быстрый способ получить необходимую информацию о резидентстве – посетить сайт ФНС РФ. Алгоритм действий несложен:

• необходимо задать параметры поиска – ИНН, КПП или адрес;
• внести в поисковую строку избранный параметр и получить информацию, которую можно загрузить в виде файла в формате PDF.

Другой вариант:

• зайти на сайт;
• выбрать в электронных сервисах «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента»;
• выбрать «юридическое лицо» и задать в критериях поиска – ИНН, ОГРН или название организации.

После того как исходная информация в поле поиска введена, следует ввести капчу и кликнуть «Найти». После этого можно будет ознакомиться с детальной информацией о нужном юридическом лице, в том числе о его резидентстве в РФ.

Исключения из теста на проживание

Тест на проживание содержит ряд исключений. Они фактически освобождают большой процент законных иностранцев в США от необходимости сообщать о налогооблагаемом доходе. Ниже приведены некоторые из наиболее распространенных исключений.

Краткая справка

Правила IRS сложны. Если вы не уверены в своем налоговом статусе, обратитесь к Публикации IRS 519 с полной информацией.

Вы едете из Канады или Мексики

Люди, которые регулярно ездят на работу из Канады или Мексики в США, не могут считать дни в пути на работу в качестве дней проживания для целей теста на проживание.

Ваш налоговый дом находится в другом месте

Иностранцы, которые могут доказать, что они имели налоговый дом в другой стране в течение года и не находились в США 183 дня в течение года, обычно не обязаны платить налоги в США, даже если они соответствуют стандартному тесту на проживание.

В этом случае налоговый дом обычно считается либо основным местом ведения бизнеса, либо основным местом жительства соответствующего лица.

Те, кто относится к этой категории, освобождены от налогообложения в США, даже если они проживают в США.

Иностранцы, желающие подать заявление об освобождении от налогов, должны подать форму 8840 в IRS.

Вы имеете право на эти исключения

Те, кто должен временно проживать в США по определенным причинам, могут потребовать освобождения от налога на дни, проведенные в США, заполнив форму 8843. К тем, кто имеет право требовать этого освобождения, относятся:

• Учителя
• Стажеры
• Студенты
• Профессиональные спортсмены
• Любое лицо, имеющее дипломатический или консульский статус при иностранном правительстве или международной организации или являющееся членом ближайшего родственника этого лица.

Вы имеете право на медицинское исключение

Любой, кто неожиданно задержан в США по медицинским показаниям, может потребовать освобождения от медицинского страхования. Например, иностранный турист, который страдает сердечным приступом во время пребывания в США и находится в больнице на три месяца, может заполнить форму 8843 и указать дни, проведенные здесь по медицинским показаниям в рамках этого исключения.

Действует налоговый договор

Тест на проживание не отменяет определение места жительства, указанное в налоговом соглашении. Договор с другой страной может освободить вас от классификации в качестве резидента, даже если иностранец в остальном отвечает требованиям теста на проживание.

Как работать со статусом двойного налогообложения

Иностранцы, которые получают свои грин-карты в течение года, должны будут подать декларацию с двойным статусом, потому что они были иностранцами-нерезидентами до получения своей карты и иностранцами-резидентами впоследствии. Их статус изменился в день получения грин-карты.

Люди в этой категории должны включить отчет с разбивкой по всем доходам, которые они получили как резиденты и как нерезиденты.

Когда инопланетяне покидают США

Иностранцы, покидающие США на любой срок, должны получить сертификат соответствия, в котором указано, что они уплатили свои налоги в США. В противном случае налоговую декларацию необходимо подать и оплатить в пункте отправления.

Те, кто уезжает, должны получить форму IRS 1040-C, чтобы узнать, о чем они должны сообщить.Лица, перечисленные выше в качестве освобожденных от уплаты налогов, также освобождаются от этого требования.

Налог на экспатриацию

Иностранцы и любые граждане США, которые покидают США и отказываются от гражданства, должны платить налог на экспатриацию со всех своих доходов и активов.

Имущество налогоплательщика подлежит налогообложению за день до его высылки.

Для дополнительной информации

Это примерно охватывает налоговые правила, которые применяются к большинству иностранцев-резидентов и нерезидентов.

Однако правила могут быть довольно сложными в зависимости от индивидуальных обстоятельств. Для получения дополнительной информации см. Публикацию IRS 519 .

Статья подготовлена NESrakonk.ru

Нерезиденты кто это?

Если любое физическое лицо (будь то гражданин РФ, иностранец или человек без гражданства), которое суммарно в течение 1 года (в налоговом году) прожило не менее 183 дней в РФ, признается резидентом. Проживание должно быть легальным и подтверждается:

• информацией от органов пограничного контроля;
• визами, заграничными паспортами;
• свидетельствами о прописке в адресе.

Соответственно если россиянин выезжает жить за рубеж более чем на 6 месяцев, то он становиться в конкретном году налоговым нерезидентом

При этом во внимание не принимаются выезды на лечение или обучение, длящиеся не более полугода

Подтверждение статуса

Обычно подтверждают наличие именно резидентства, а не его отсутствие.

Например, гражданин Беларуси будет подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию Советского района г. Саратова в связи с доходом от продажи своей квартиры. На титульном листе он должен указать код страны, гражданином которой он является «112». Если сдать декларацию без пояснений и дополнительных документов, то будет считаться, что этотнерезидент налог за квартиру должен платить по специальным правилам налогообложения. Но в нашем случае налогоплательщик на законных основаниях живет в России 2 года (не получив российского гражданства). Поэтому он к декларации может приобщить справку о подтверждении статуса.

Справка запрашивается в налоговой инспекции на основании заявления и документов по факту проживания.

Таким образом, если человек нерезидент, то отдельного удостоверения этого статуса не требуется. Просто подается декларация, в которой указывает код другой страны и, соответственно, оплачивается налог по правилам для нерезидентов.

ИП нерезидент РФ – налоги

Еще на стадии создания предпринимательства гражданину нужно задуматься о том, на какой системе налогообложения вести деятельность. Ведь от правильного выбора режима будет зависеть совокупный размер налоговых платежей, учет доходов и расходов, а значит, итоговый финансовый результат. Если по стат. 203 НК иностранный гражданин считается нерезидентом, он обязан начислять и платить налоги по ставкам нерезидентов. Эта же норма относится к тем гражданам, которые вначале были резидентами, а затем (при нарушении срока пребывания) поменяли статус.

Итак, мы разобрались с ответом на вопрос: Можно ли иностранному гражданину открыть ИП? Далее выясним, какие именно налоги требуется платить. В зависимости от режима (ОСНО, упрощенка, вмененка или патент) предприниматели перечисляют следующие виды налогов:

• Для ОСНО – НДФЛ, НДС.
• Для упрощенки – УСН.
• Для вмененки – ЕНВД.
• Для ПСН – фиксированная сумма от предполагаемого дохода.
• При наличии наемного персонала – также понадобится платить налоги с дохода работников в части ОМС, ОПС и ОСС.

Отдельное внимание нужно уделить НДФЛ. В общих случаях ставка подоходного налога для нерезидентов составляет не 13 %, а 30 (п

3 стат. 224 НК). Но при осуществлении трудовой наемной деятельности и наличии патента, ставка равна 13 %. Такой же размер процента установлен для:

• Специалистов высокой квалификации.
• Иностранцев-беженцев.
• Лиц, официально получивших убежище.
• Участников госпрограммы по переселению на ПЖМ.
• Членов экипажей госсудов.

Кроме того, отдельные категории ИП при осуществлении соответствующих видов деятельности и наличии разрешительных документов обязаны уплачивать сборы за пользование водными ресурсами и объектами животного мира. А при наличии объектов налогообложения по транспорту, имуществу, земле уплачивается транспортный налог, по имуществу или земельный. Ставки по этим налогам утверждаются без учета статуса резидентства/нерезидентства.

Оплата НДФЛ с нерезидентов

НДФЛ за своих сотрудников оплачивает работодатель. Имеются в виду только те компании, с которыми специалист заключил трудовой договор. Если сотрудник работает неофициально, работодатель не выплачивает за него никаких налогов. Однако есть исключение: специалисты, которые трудятся на основании патента. При приобретении патента часть налогов уплачивается заранее.

Если рассчитывается налог для нерезидентов, работающих на основании патента, бухгалтеру следует отправить запрос в фискальные структуры. Нужно это для установления размера уже уплаченного сотрудником аванса. Размер налоговых отчислений может быть снижен на эту сумму. Ответ будет получен в течение 10 суток после отправки запроса.

Если специалист служит сразу в нескольких местах, аванс может быть зачтен только в одной компании.

Как правило, воспользоваться скидкой может та фирма, которая первой подала запрос. Порядок уплаты НДФЛ нерезидента такой же, как и в случае резидента. Расчет и перечисление налога выполняется работодателем. То есть он исполняет роль фискального агента.

Сроки перечисления налога определяется формой получаемого дохода:

• Оклад – в дату безналичного платежа или дату снятия наличных.
• Отпускные и справки о нетрудоспособности – не позже завершения месяца совершения платежей.
• Доход в натуральном виде – на следующие сутки после передачи.

Информация об уплаченном налоге передается в ИФНС. Для передачи сведений используется справка 2-НДФЛ.

Подтверждение статуса резидента РФ

Чтобы пользоваться налоговыми льготами, надо убедиться в том, являетесь ли вы налоговым резидентом РФ, отвечает ли ваш статус всем тем условиям, которые необходимы для резидента. Налоговый резидент РФ — это законопослушный плательщик налога на доходы в казну нашей страны.

Если вы работаете по трудовому договору, то бухгалтер, оформляя справку 2-НДФЛ, подтверждает, что в отчетный период вы являлись резидентом РФ, поэтому налоговая ставка НДФЛ составляет 13%. То  есть, в большинстве случаев при получении налоговых вычетов вам не надо самостоятельно запрашивать подтверждение статуса резидента.

Налогоплательщикам, не являющимся гражданами России, а также некоторым категориям работников с российским гражданством, приходится получать подтверждение статуса резидента РФ.

Чтобы подтвердить статус налогового резидента РФ, необходимо обратиться в налоговую службу. Для этого надо составить заявление. Законом не предусмотрена специальная форма такого заявления, но перечень основных данных, которые надо отобразить в этом документе, всё же имеются:

• кто просит выдать подтверждение (фамилия, имя, отчество полностью);
• точный адрес заявителя;
• год, за который требуется выдать подтверждение;
• ИНН заявителя;
• перечень прилагаемых к заявлению документов;
• способ контакта (телефон, электронная почта).

Вместе с заявлением необходимо представить копии трудового договора, документа, удостоверяющего личность заявителя. Предоставляется также таблица расчета времени нахождения заявителя на территории России (не менее 183 дней) с подтверждающими документами:

• табель учета рабочего времени;
• копии авиабилетов или других проездных документов;
• справка с места работы и некоторые другие документы.

На рассмотрение заявления о выдаче подтверждения законом отводится 30 календарных дней. Но надо учитывать, что налоговая служба может выдать подтверждающий документ за текущий год не ранее 3 июля этого же года, когда подтвердится 183-дневный срок пребывания заявителя на территории России.

Похожие записи:

Как правильно составить договор подряда с физическим лицом Апелляционная жалоба на решение суда Почему в россии запретили петрушку: присутствуют ли в растении наркосодержащие вещества Статья 708. сроки выполнения работы Уплата налога с продажи квартиры, полученной по наследству Личное поручительство как мера пресечения в уголовном процессе