Оглавление
Имущественная ответственность ИП и ООО
В Интернете опубликовано множество статей на тему: «Чем отличается ИП от ООО» или «В чем разница между ИП и ООО». Почти в каждой из них в качестве основного отличия приводится тот факт, что ИП несет ответственность за свою деятельность личным имуществом.
При этом учредители и участники ООО не отвечают по обязательствам фирмы, а только рискуют средствами, внесенными в уставной капитал (размер которого обычно составляет всего 10 000 рублей). Отчасти это действительно так:
Во-первых, что касается ООО. При его создании возникает два вида ответственности:
- Ответственность как юридического лица.
- Ответственность учредителей и участников как физических лиц.
Когда говорят об ограниченной ответственности, то обычно подразумевают именно первый вид. Действительно, ООО как юридическое лицо отвечает по своим обязательствам только в пределах принадлежащего ему имущества.
Однако, если, например, ООО не сможет самостоятельно погасить свои долги, то в процессе банкротства эти обязательства могут быть возложены на его учредителей и участников (субсидиарная ответственность).
Во-вторых, что касается ИП. Все его имущество не разделяется на личное и на то, которое он использует в предпринимательской деятельности. Поэтому, при возникновении долговых обязательств исковые требования будут распространяться даже на ту собственность, которая была получена до начала ведения деятельности.
Однако, необходимо отметить, что существует перечень имущества, которое нельзя взыскивать у индивидуального предпринимателя (например, его единственное жилье или земельный участок). Полный список перечислен в п. 1 ст. 446 ГПК РФ.
Бесплатная консультация по регистрации
Недостатки ИП
У каждой медали есть две стороны, поэтому наш разговор про плюсы и минусы ИП будет неполным, если не рассказать про его недостатки.
Обязанность платить страховые взносы за себя
Пенсионное и медицинское страхование физических лиц в России возложено на их работодателей. За каждого легально оформленного работника перечисляют страховые взносы для формирования пенсии и медицинского облуживания.
Но у ИП работодателя нет, поэтому страховые взносы за себя он должен платить сам. Размер взносов устанавливается ежегодно, в 2021 году это минимум 36 238 рублей при доходах до 300 000 рублей. Если доход больше, дополнительно надо заплатить 1% с суммы превышения.
Для тех, кто оформил ИП, но бизнес не ведет или не получает от него дохода, это довольно большая сумма. Однако отказаться платить взносы нельзя, об этом не раз заявляли не только Минфин и ФНС, но и высшие судебные инстанции. Можно только временно приостановить уплату при наличии определенных обстоятельств, например, уход за ребенком до полутора лет.
Полная имущественная ответственность
Все доходы, которые получает ИП от бизнеса, являются его собственностью, как физлица. Но верно и обратное – предпринимательские долги взыскиваются со всего имущества, в том числе того, которое не применялось в бизнесе.
Даже после закрытия ИП к нему можно предъявлять иски по уплате налогов и взносов, за поставленные товары и услуги, а также другие имущественные требования. В этом, конечно, заключается основной риск индивидуальной предпринимательской деятельности.
Однако было бы неверно считать, что полная ответственность ИП ставит его в заведомо проигрышное положение по сравнению с учредителем ООО. Собственник компании тоже может быть привлечен к взысканию долгов по бизнесу за счет личного имущества. Но сделать это, безусловно, сложнее.
В бизнес нельзя привлечь партнеров или продать его
ИП регистрируют только на одного человека, поэтому в такой бизнес нельзя ввести партнеров. А еще его нельзя продать целиком, как имущественный комплекс, передать в наследство, подарить или заложить.
Как только конкретный человек, зарегистрированный в качестве предпринимателя, снимется с учета, бизнес прекращает свое существование. Можно по отдельности продать имущество и недвижимость, которое использовалось в деятельности, но все документы надо переоформлять.
Некоторые виды деятельности для физических лиц недоступны
Многие лицензируемые направления бизнеса недоступны для индивидуальных предпринимателей. Это, например, существенно затрудняет открытие небольших магазинов у дома. Ведь лицензию на реализацию крепкого алкоголя, который увеличивает продажи, ИП не выдают. Торговать можно только слабым алкоголем, таким как пиво или сидр.
Не могут предприниматели оказывать охранные услуги, заниматься страхованием, финансовой деятельностью, открывать ломбарды и др. Но лицензию все же можно получить на образовательную, частную детективную, медицинскую, фармацевтическую деятельность, а также на изготовление фонограмм, компьютерных программ, баз данных.
Меньше доверия со стороны банков и партнеров
Некоторые контрагенты предпочитают работать только с юридическими лицами. Особенно это заметно при выставлении требований в коммерческих тендерах. Почему так?
Считается, что статус ИП, как субъекта предпринимательской деятельности ниже, чем у ООО. Однако здесь все очень индивидуально. Если у вас будут явные конкурентные преимущества, то вряд ли партнер откажется от сотрудничества только из-за вашего статуса.
Кроме того, ИП труднее получить кредит на развитие бизнеса. Банки скорее предоставят ему потребительский кредит, как физлицу. Во-первых, по отчетности предпринимателя труднее понять, есть ли прибыль в его бизнесе, ведь бухучет он не ведет. Во-вторых, риск невозврата такого кредита выше, потому что вся деятельность ИП завязана на одном человеке.
В этой статье мы постарались рассказать все об ИП и показать, что у этой организационно-правовой формы есть много плюсов. А конкретнее о том, как стать индивидуальным предпринимателем и пройти регистрацию самостоятельно, вы можете узнать здесь.
Процедура регистрации ИП и ООО
Подробная информация по вопросу государственной регистрации представлена в статьях: регистрация ИП и регистрация ООО.
Здесь мы рассмотрим основные различия между ИП и ООО на этапе открытия:
- зарегистрировать ООО можно как на одно, так и на несколько лиц (до 50) в отличие от ИП, где собственником является только одно физическое лицо.
- Для открытия ИП в налоговую инспекцию необходимо подать всего 3 документа: заявление на регистрацию, квитанцию об оплате госпошлины и копию паспорта. Для ООО пакет документов в 2 раза больше.
- Госпошлина для ИП составляет 800 рублей, а для ООО – 4 000 рублей.
- В течение 4-х месяцев после регистрации ООО необходимо внести уставной капитал в размере не менее 10 000 рублей. ИП этого делать не нужно.
- Срок регистрации ИП и ООО одинаковый – 3 рабочих дня.
Юридический адрес ИП и ООО
Чтобы зарегистрировать ООО предварительно необходимо найти юридический адрес. У будущей организации есть 3 варианта получения адреса:
Купить или арендовать нежилое помещение (офис, склад и т.д.). Данный вариант с точки зрения закона считается наиболее предпочтительным местом нахождения организации. Однако, он является достаточно дорогим и поэтому на практике не все учредители могут себе его позволить.
Прибегнуть к помощи специализированной компании (массовый адрес). Данный способ обойдется гораздо дешевле чем, например, аренда целого помещения, однако, к выбору специализированной компании нужно отнестись очень внимательно, поскольку, если она окажется в черном списке ФНС, то вам могут отказать в регистрации ООО. Вместо использования услуг коммерческой компании более надежным способом может стать приобретение адреса в территориальном центре поддержки предпринимательства (например, бизнес-инкубаторе).
Использовать домашний адрес учредителя или генерального директора (не обязательно быть собственником, достаточно прописки). Данный способ полностью избавляет от расходов на юридический адрес
Обратите внимание, что несмотря на то, что оформление ООО на домашний адрес законом не запрещено, некоторые налоговые инспекции могут отказывать в регистрации.
Что касается ИП. Физическое лицо в качестве ИП должно быть зарегистрировано в налоговой инспекции по месту своего жительства. Поэтому, даже если предприниматель живет и работает в одном городе, а прописан в другом, то ему придется лично ехать в свой город и подавать документы на регистрацию (либо выписывать нотариальную доверенность своему представителю).
При этом ИП разрешается без открытия дополнительных филиалов вести свою деятельность в любом регионе России. Однако платить налоги и сдавать отчетность предпринимателю все равно необходимо по месту жительства (за исключением ЕНВД и ПСН, на которых уплата налога и сдача отчетности производится по месту ведения деятельности).
ООО: преимущества и недостатки
Для открытия ООО понадобится не менее 10 000 рублей в качестве уставного капитала. Уставной капитал можно использовать в виде денег или имущества. Он может быть использован в целях погашения задолженности при банкротстве компании. В этой ситуации ее имущество может быть конфисковано и распродано.
Учредители несут ответственность только в размере уставного капитала долей, что является очень хорошей защитой личного имущества. При решении о расширении организации имеется возможность введение в состав дополнительных инвесторов, которые становятся учредителями (максимум 50 человек).
Также, общество легко продать или переоформить, что является положительной стороной. Удобно это и тем, что позволяет купить готовое ООО, которое ведет определенную деятельность уже несколько лет. Подобное требование может быть закреплено в условиях тендера и покупка готовой компании позволит принять участие в тендере даже новому участнику рынка.
При работе с убытками нет необходимости уплаты налогов, так как общество с ограниченной ответственностью не является само по себе плательщиком страховых медицинских или пенсионных отчислений. Сама по себе отчетность (ее ведение) не составляет каких-либо заметных сложностей, однако требует соблюдения сроков ее предоставления и форм предоставления.
Плюсы ООО:
- Высокий интерес у инвесторов, которые при сотрудничестве становятся учредителями;
- На предприятии могут числиться не только деньги, а также недвижимость, транспорт и т.д.;
- в лице директора, можно назначить любого человека, необязательно это должен быть учредитель;
- ООО разрешается продавать или переоформлять, также передаётся по наследству и включается в завещание.
Недостатками ООО считаются более сложное открытие. Регистрация ООО предполагает создание устава организации, где будут отражены основные принципы и направления ее работы, поэтому при малейшем изменении в составе учредителей нужно вносить правки в уставные документы. В организации есть необходимость ведения как внутреннего, так и налогового бухгалтерского учета. Также сложность есть и в закрытии предприятия.
Минусы ООО:
- налоги выше, чем у ИП;
- закрытие ООО — довольно не простой процесс который требующий достаточно много времени, а также обращения к юристу и бухгалтеру.
- число учредителей не может быть больше 50 человек;
- замена документов при включении нового участника предприятия;.
Необходима знать ООО может не выплачивать налоги, если прибыль не была получена или предприятие сработало в убыток.
Статус индивидуального предпринимателя
Казалось бы, выяснять после этого про ИП – это юридическое или физическое лицо, нет необходимости. Но на самом деле, индивидуальный предприниматель имеет несколько разных статусов:
- обычное физическое лицо (например, налог на транспорт ИП платит как гражданин, а не как субъект бизнеса);
- лицо, которое занимается самостоятельной предпринимательской деятельностью;
- должностное лицо, аналогично руководителю в ООО;
- приравнивается к статусу юридического лица, хотя формально им не является.
Последний статус ИП вызывает очередной вопрос – как индивидуальный предприниматель может быть юридическим лицом, если мы только что выяснили, что это не так?
Но именно это следует из нормы 12.31.1 КоАП РФ: «За административные правонарушения, предусмотренные настоящей статьей, лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как юридические лица».
Действительно, в некоторых административных правоотношениях ИП приравнивают к юридическому лицу, но в большинстве случаев закон к физическим лицам более снисходителен.
Такой же подход применяют банки при заключении договора на расчётно-кассовое обслуживание. Даже отделы по работе с корпоративными клиентами так и называются — отделами по обслуживанию юридических лиц. Хотя работают они и с организациями, и с индивидуальными предпринимателями.
Когда без ООО нельзя
В законе есть ограничения, когда можно работать только с ООО:
Корпоративный договор: как договориться с партнером
ведете бизнес с партнерами. Хотите разделить прибыль и риски с другими учредителями;
планируете производить и продавать алкоголь, страховать, содержать ломбард, быть туроператором. Работать в лицензируемых видах деятельности можно только с ООО;
вести сезонный бизнес или по другой причине ставить дело на паузу и не платить в это время налоги и взносы;
привлекать инвестиции, продавать долю в компании или компанию целиком;
нанять управляющего, а самому удалиться от дел.
ООО нужно регистрировать, когда решили работать с партнерами и постоянно развивать дело:
Пётр с женой работали гидами и решили открыть компанию-туроператора. На ИП это сделать по закону нельзя, поэтому они учредили ООО. Внесли равные доли в уставной капитал, а на второй год взяли кредит на развитие.
Марина работала как ИП и продавала фрукты в ларьке, со временем накопила на открытие второй и третьей точки. Она сняла помещение и решила открыть универмаг, а для ларьков зарегистрировала ООО «Сезонные овощи» и наняла управляющего директора.
Иван зарегистрировал ООО, создал онлайн-курсы для дизайнеров, нашел инвестора и продал свою долю в компании.
Минусы ИП
Страховые взносы
Основной минус ИП — это страховые взносы, которые нужно платить даже при отсутствии деятельности. Фиксированная сумма взносов в 2019 году составляет 36 238 руб. Но если у ИП нет наёмных работников, он может полностью уменьшить налог по УСН на уплаченные страховые взносы.
Ответственность ИП
ИП отвечает по долгам всем своим имуществом. Это минус, если вы планируете брать кредиты или у вас накопились долги по налогам и взносам. Но даже в этом случае есть имущество, на которое нельзя обратить взыскание. Например, единственная квартира, предметы домашней обстановки, личные вещи.
Ограничения деятельности
ИП не может заниматься отдельными видами деятельности. Например, производством и продажей алкогольной продукции, охранной деятельностью и некоторыми другими.
Неделимость бизнеса
ИП не может разделить или продать свой бизнес. Если у вас есть партнёр или вы планируете привлечь инвестиции, то лучше зарегистрировать ООО.
Налоги и платежи ИП
Так как большинство предпринимателей выбирает УСН для сдачи своей налоговой отчётности, речь пойдёт о налоговых обязательствах, связанных именно с этой системой. Если ИП осознанно выбрал ОСН, для него не будет никаких упрощений в плане ведения документации.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)
ЕНВД представляет из себя основные налоги для предпринимателей, объединённые в один для удобства и снижения количества документации. «Внутри» единого вменённого налога находятся:
- налог на прибыль;
- НДФЛ;
- налог на имущество;
- НДС.
Это усреднённый список – если по виду деятельности предприниматель не обязан платить тот или иной налог из списка, это будет учтено при расчётах и лишние средства списывать не будут.
Важно! ЕНВД действителен только до конца 2020 года – после этого он будет отменён, и обладатели статуса ИП должны будут перевестись на другую систему. Система перевода для тех, кто успел оформиться с возможностью выплаты единого налога, будет смягчена
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Так как развитие сельскохозяйственной отрасли является на данный момент приоритетным, существует отдельный льготный налог для ИП, связавших свою деятельность с сельским хозяйством, то есть:
- фермерством;
- животноводчеством;
- производителями товаров для сельского хозяйства;
- предоставителями услуг сельскохозяйственным предпринимателям и производствам.
Данный налог заменяет налог на прибыль и налог на имущество, делая таким образом налоговую нагрузку на предпринимателя менее существенной. Данная мера была предпринята для того, чтобы предприниматели охотнее занимались сельским хозяйством и всем, что с ним связано.
Какие взносы должен платить ИП?
Налоговая нагрузка на индивидуального предпринимателя заключается не только непосредственно в налогах – есть ещё и страховые взносы, которые ИП обязан вносить за себя и за своих сотрудников, если те у него числятся.
Принципиальное отличие взносов от налогов в том, что первые всегда фиксированная сумма – предприниматель оплачивает их каждый месяц без изменений, налоги же рассчитываются ежемесячно, так как изменяются в зависимости от финансовых показателей предприятия.
Обязательные взносы
- на обязательное пенсионное страхование – фиксированная сумма в размере 32 448 рублей за год;
- на обязательное медицинское страхование – 8426 рублей в месяц.
Внимание! Сумма страховых взносов рассчитана на предпринимателей, которые получают не более 300 000 рублей годового дохода. Если доход ИП больше, то отчисления на ОПС будут повышены в зависимости от превышения лимита (1 % от разницы), ОМС же останется без изменений
При наличии сотрудников индивидуальный предприниматель обязан отчислять страховые взносы и за них – для этого сотрудники должны быть официально трудоустроены у ИП, иначе это нарушение закона и уклонение от налогов.
Страховые взносы за сотрудников
- ОПС – 22 % от заработной платы;
- ОМС – 5,1 %;
- обязательное социальное страхование – 2,9 %.
Внимание! Периоды, когда индивидуальный предприниматель не ведёт деятельность (например, отпуск по уходу), являются льготными для страховых выплат – можно не платить их, если обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию по месту прописки или фактического проживания. Если вы начинающий предприниматель или пока только пробуете себя в бизнесе, то начать лучше всего именно со статуса ИП
Возможность сдавать налоговую отчётность по упрощённой системе, небольшие затраты на оформление и незначительные формальности не станут сложностью даже для тех, кто впервые занимается предпринимательской деятельностью
Если вы начинающий предприниматель или пока только пробуете себя в бизнесе, то начать лучше всего именно со статуса ИП. Возможность сдавать налоговую отчётность по упрощённой системе, небольшие затраты на оформление и незначительные формальности не станут сложностью даже для тех, кто впервые занимается предпринимательской деятельностью.
Третье — ИП имеет возможность применять льготные системы налогообложения: патент или налоговые каникулы
- Патент — это когда платится фиксированная сумма и ИП больше ничего не платит независимо от дохода.
- Налоговые каникулы — это когда ИП вообще не платит налог с дохода. Однако платит взносы в пенсионный фонд (далее — ПФР).
Эти режимы может применять только ИП, для ООО они недоступны. Каждый субъект Российской Федерации применяет свой закон о налоговых каникулах и свой закон о патенте. Начните с закона о налоговых каникулах, поищите ваш вид деятельности в нем. Если он там есть, целесообразно открыть ИП. Если его там нет, и планируется большой доход, смотрите закон о патенте. Если же патент вам не выгоден, тогда смело рассматривайте ООО.
Виды налогообложения на ИП и ООО. Льготы.
В 2021 году существует 4 вида налогообложения:
- ОСНО — общая система налогообложения.
- УСН — упрощенная система налогообложения (упрощенка).
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
- Патент — патентная система налогообложения.
Патент могут использовать только Индивидуальные Предприниматели.
Патент — это система налогообложения, предполагающая освобождение от налога на прибыль, имущественного налога и НДС. Вы платите только фиксированную сумму за патент. Виды деятельности, по которым можно выбрать данную систему налогообложения устанавливаются в каждом субъекте РФ отдельно. Более подробно о патенте читайте в статье Системы налогообложения для ИП — подробный разбор.
Остальные системы могут использовать как ИП, так и ООО.
На ИП также есть возможность применять льготную ставку налогообложения согласно пункту 4 статьи 346.20 НК РФ.Налоговые ставки — это своего рода “налоговые каникулы”.
Налоговые каникулы в 2021 году — дают возможность не платить налоги в течение 2 лет.
Воспользоваться “налоговыми каникулами” можно в регионах, где законом установлено применение льготной ставки в размере 0%. Льгота распространяется только на впервые зарегистрированные ИП, применяющие УСН или ПСН и осуществляющие деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. При этом доля доходов данных видов деятельности (по которым применяется льготная ставка) должна быть не меньше 70% от общего дохода.
Возможность применять налоговые каникулы есть только у ИП . Остальные льготы, применяются в зависимости от выбранного налогообложения равноправно на ИП и ООО, например, на ОСНО есть возможность применять льготную ставку на прибыль — — устанавливается субъектами РФ.
Сильные и слабые стороны ИП и ООО
К сильным сторонам ИП относится:
- Пройти процедуру регистрации ИП проще, быстрее и дешевле.
- Не требуется уставный капитал. Вы можете начать бизнес, не имея ни копейки, кроме 800 рублей для уплаты госпошлины.
- Не требуется юридический адрес. Покупать или арендовать помещение нет необходимости. Просто пишите в заявлении место постоянной прописки.
- За идентичные нарушения ниже штрафы.
- Можно воспользоваться льготами при внесению взносов в государственные фонды.
В свою очередь, слабыми сторонами ИП является:
- Вы несете ответственность всем имуществом, даже если оно не используется для ведения бизнеса. Если что-то случится, Вы можете лишиться всего, за исключением единственного жилья.
- Доступны не все виды деятельности. В том числе, банковская, реализация алкогольной продукции.
- Труднее развивать бизнес – взаимодействовать с контрагентами, получать кредиты. Принимать инвестиции нельзя.
К сильным сторонам ООО относится:
- 1. Легче развивать бизнес – взаимодействовать с контрагентами, получать кредиты на большие суммы. Принимать инвестиции можно. Также доступно намного больше банковских продуктов, например, зонтичный овердрафт.
В свою очередь, слабыми сторонами ООО является:
- Пройти процедуру государственной регистрации ООО сложнее, медленнее и дороже.
- Требуется бухгалтерский и налоговый учет.
FAQ
А теперь обещанные ответы на вопросы от наших читателей, которые поступили в адрес журнала «Папа Помог» за истекший месяц.
Возможна ли реорганизация ООО в ИП?
Нет, невозможна. Зарегистрируйтесь в качестве индивидуального предпринимателя. Если ООО вам точно не нужно, закройте его. Если не уверены, оставьте, но не забудьте сдавать всю необходимую нулевую отчётность в установленные сроки.
Сразу скажу: реорганизовать ИП в ООО тоже не получится. В этом случае алгоритм противоположный предыдущему: открываете ООО, закрываете ИП. При этом бездействующее ИП лучше закрыть. Сэкономите на ежегодных фиксированных страховых взносах. Их размер составляет: 36 238 рублей в 2019 г. и 40 874 рублей в 2020 г.
Нужно ли ИП-работодателю дополнительно регистрироваться в Фондах?
В течение 5 рабочих дней после заключения первого трудового договора ИП должен встать на учёт в ФСС. Для этого следует лично посетить своё отделение Фонда. Узнать его номер (если в вашем городе их несколько) можно, позвонив по телефону горячей линии, размещенному на официальном сайте регионального отделения.
При себе необходимо иметь пакет документов:
- заявление по установленной форме;
- паспорт заявителя;
- доверенность, если документы подаёт не сам ИП;
- ИНН предпринимателя-работодателя;
- свидетельство ОГРН;
- «свежая» выписка из ЕГРИП;
- трудовой договор/трудовая книжка первого сотрудника.
В другие Фонды обращаться не нужно.
Может ли у ООО не быть сотрудников?
ООО – юридическое лицо. Для управления его деятельностью нужен как минимум директор. Даже если деятельность не ведётся, требуется формировать, подписывать и отправлять нулевую отчётность. В этом случае с лицом, исполняющим эти обязанности заключается трудовой договор. В целях экономии можно оформить сотрудника на полставки.
Казалось бы, все просто и понятно. Но только, если обязанности директора не исполняет единственный учредитель этого же ООО.
Что делать, если директор – единственный учредитель? Нужно ли его трудоустраивать и платить зарплату? Или можно исполнять обязанности без трудового договора?
На этот счёт имеются очень неоднозначные ответы от контролирующих органов. Роструд на основании ст. 273 ТК РФ считает: единственный учредитель ООО не может быть сотрудником этой же компании. Он не может заключать трудовой договор сам с собой.
Однако суды занимают противоположную позицию. Их решение по подобным искам всегда однозначно: с директором должен быть заключён трудовой договор, даже если он единственный учредитель. К этому же склоняются и налоговики.
Можно ли зарегистрировать ООО/ИП онлайн?
Подать документы на регистрацию с 01.01.2019 г. можно онлайн с помощью портала «Госуслуги» (нужна подтверждённая учётная запись) или специального сервиса на официальном сайте ФНС «Подача документов в электронном виде на государственную регистрацию» при наличии у заявителя ЭЦП.
Или воспользоваться сервисом бесплатной подготовки документов.
Для закрепления пройденной темы посмотрите веселое видео:
