Ст 333.40 нк рф с комментариями и изменениями на 2020-2021 год

Оглавление

Возврат госпошлины

Возврат госпошлины возможен во многих случаях.

Во все государственные органы, кроме суда, оплачивать нужно до или вместе с принятием заявки.

Примите во внимание: на этом этапе нет никакой гарантии, что ваше требование будет выполнено.

Например, гражданин оформлял загранпаспорт, внёс средства, но ему отказали в этой услуге. Если отказ был мотивирован: прислано письмо с объяснениями (нехватка документации, личные ограничения) — пошлина может не возвращаться.

Если же гражданин отказался самостоятельно, то он имеет право подать заявление на имя начальника отдела на возвращение финансов.

Случаи, когда средства могут быть возвращены описаны в статье 333.40 НК РФ.

Мы уверены, что Вам будет полезна информация о том, как узнать задолженность по транспортному налогу.

Как платят госпошлину

Госпошлину можно заплатить не только в безналичной, но и в наличной форме через своего представителя, которым является физическое лицо (п. 3 ст. 333.18 НК РФ). Например, непосредственно нотариусу.

При этом важно, чтобы на основании платежных документов можно было четко установить, что денежные средства принадлежат организации, за которую уплачивается госпошлина. То есть при уплате госпошлины необходимо указать, что представитель действует от имени организации на основании доверенности или учредительных документов

В некоторых случаях вы можете попросить суд предоставить отсрочку или рассрочку по ее уплате .

По особым правилам платят госпошлину при регистрации договора аренды недвижимого имущества, если стороной сделки является орган государственной власти или местного самоуправления .

Заявление (ходатайство) о зачете

Если заявитель передумал обращаться в государственный орган, и в назначении платежа не были указаны конкретные реквизиты обращения (номер дела, Ф.И.О. ответчика и т.п.), заявление о зачете не потребуется. Платежное поручение можно использовать в течение 3 лет.

Если же зачитывается госпошлина, подлежащая возврату из бюджета, для зачета плательщик должен подать заявление о зачете госпошлины в уполномоченный орган, куда он обращается за совершением юридически значимого действия.

К заявлению о зачете (при обращении в суд можно также его назвать ходатайство) прилагаются:

для судебной госпошлины — решение или определение по другому делу и справка суда о том, что рассмотрение дела не состоялось, и госпошлина может быть возвращена истцу или зачтена;
платежное поручение или подлинная квитанция, подтверждающая ее уплату.

Заявление о зачете госпошлины может быть подано представителем плательщика. В этом случае к нему прилагается копия доверенности, подтверждающая полномочия представителя.

Комментарий к статье 333.40 НК РФ

Если раньше для возврата излишне уплаченной (или взысканной) суммы госпошлины плательщику требовалось обращаться с заявлением в налоговый орган по месту совершения действия, за которое она была уплачена (или взыскана), то теперь заявление подается в тот орган или тому должностному лицу, который уполномочен совершать соответствующие юридически значимые действия. Теперь именно этот орган (должностное лицо) принимает решение о возврате. Исключение составляют случаи возврата госпошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями. В таких случаях заявления по-прежнему должны подаваться в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело. Непосредственно возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины осуществляется органом Федерального казначейства.

В связи с этим был упрощен и перечень документов, которые требуется представлять одновременно с заявлением о возврате. При обращении в соответствующий орган или к должностному лицу нужны только платежные документы (подлинные, если полный возврат, копии — если возврат частичный). В налоговом органе потребуют также платежные документы и решения, определения, справки судов об обстоятельствах, ставших основанием для возврата госпошлины.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится за счет средств бюджета, в который произведена переплата, в течение одного месяца со дня подачи соответствующего заявления.

Если арбитражный суд еще не принял решение по делу, а стороны заключили мировое соглашение, то половина оплаченной госпошлины будет возвращена

Обратите внимание, что это правило не действует, если мировое соглашение было заключено в процессе исполнения судебного акта арбитражного суда. Не возвращается уплаченная государственная пошлина и в случае, если ответчик добровольно удовлетворил требования истца после обращения последнего в арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления к производству, а также при утверждении мирового соглашения судом общей юрисдикции

Основания для отказа в государственной регистрации прав и порядок прекращения государственной регистрации прав установлены статьей 20 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». В зависимости от оснований отказа заблаговременно уплаченная заявителем сумма государственной пошлины полностью или частично остается у государства.

Если отдельные документы, предусмотренные упомянутым Законом, по форме или содержанию не соответствуют требованиям действующего законодательства, то регистрационная палата имеет все основания для отказа в государственной регистрации прав. В таком случае уплаченная государственная пошлина не возвращается. Сообщение об отказе в государственной регистрации и его причине направляется заявителю в письменной форме в срок не более пяти дней после окончания срока, установленного для рассмотрения заявления.

В случае своевременного отказа от сделки (от регистрации договора) по желанию сторон порядок возврата пошлины несколько иной. До внесения в ЕГРП записи о сделке, о праве или об ограничении (обременении) права либо до принятия решения об отказе в государственной регистрации права рассмотрение представленных на государственную регистрацию документов может быть прекращено на основании заявлений сторон. Государственный регистратор обязан в письменной форме уведомить заявителей о прекращении государственной регистрации права с указанием даты принятия этого решения. При прекращении государственной регистрации на основании соответствующих заявлений сторон договора заявителю возвращается половина уплаченной государственной пошлины.

Плательщик государственной пошлины также имеет право на зачет излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины в счет будущего платежа за совершение аналогичного действия. То есть, например, если истец ошибочно подал исковое заявление, неподсудное выбранному им суду, а госпошлина при этом оплачена, то ее могут зачесть в другом суде при подаче нового искового заявления. Имейте в виду, это возможно только в том случае, если с того момента, как получен отказ, не прошло трех лет. Иначе госпошлину придется заплатить снова.

Пошлина при обращении в суды общей юрисдикции и мировые суды

Как рассчитать госпошлину в суд общей юрисдикции – определяется в ст. 333.19 НК РФ.

Если иск подлежит оценке и носит имущественный характер, то размер госпошлины составит:

4% цены иска, но не менее 400 рублей – по искам до 20 тыс. рублей;
800 рублей + 3% от суммы свыше 20 тыс. рублей – по искам на сумму 20 001-100 000 рублей;
3 200 рублей + 2% от суммы свыше 100 тыс. рублей – по искам на сумму 100 001-200 000 рублей;
5 200 рублей + 1% от суммы свыше 200 тыс. рублей – по искам на сумму 200 001-1 000 000 рублей;
13 200 рублей + 0,5% от суммы свыше 1 млн. рублей, но не более 60 тыс. рублей – по искам на сумму более 1 млн. рублей.

По искам, которые не подлежат оценке или носят неимущественный характер, размер госпошлины – фиксированный, составляет:

для граждан – 300 рублей;
для юрлиц – 2000 рублей (при оспаривании нормативных и ненормативных актов – 4500 рублей, по искам о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство – 6000 рублей);
для исков о разводе – 600 рублей, о взыскании алиментов – 150 рублей, алиментов на ребенка и себя – 300 рублей;
по искам в делах особого производства – 300 рублей.

Правила расчетов (ст. 333.20 НК РФ):

Если иск содержит требование как имущественного, так и неимущественного характера, госпошлину необходимо суммировать: к сумме, рассчитанной для требования имущественного характера, следует приплюсовать сумму, рассчитанную для требования неимущественного характера.
По искам имущественного характера и искам, подлежащим оценке, их цена определяется как (в зависимости от предмета иска):

размер взыскиваемой денежной суммы;
стоимость истребуемого имущества;
размер годовых платежей по искам о взыскании алиментов;
совокупность всех срочных платежей и выдач, но не более чем за 3 года;
сумма уменьшения/увеличения платежей и выдач, но не более чем за год;
совокупность бессрочных (пожизненных) выплат и выдач за 3 года;
совокупность оставшихся платежей и выдач, которые подлежат прекращению, но не более чем за год;
совокупность платежей за пользование имуществом, находящимся в найме, в течение оставшегося срока действия договора, но в пределах 3-летнего срока (по искам о досрочном расторжении такого договора);
стоимость недвижимости, но не ниже инвентаризационной стоимости, а при отсутствии оценки – не ниже стоимости недвижимости, фигурирующей в договоре страхования (по искам о праве собственности на недвижимость, принадлежащей физическому лицу);
балансовая стоимость недвижимости (по искам о праве собственности на недвижимость, принадлежащей организации);
сумма всех требований (размера денежного взыскания, стоимости имущества, совокупности платежей (выплат, выдач)) – по искам, содержащим несколько разных самостоятельных требований.

Цену иска и, соответственно, размер госпошлины рассчитывают и определяют истцы. Однако, если окажется, что цена иска явно несоразмерна действительной стоимости имущества, то суд вправе сам определить цену иска. Такое возможно только в делах об истребовании имущества, и здесь придется либо доплатить недостающую сумму госпошлины, либо отказаться от иска.

При определении того как рассчитать госпошлину в мировой суд, необходимо руководствоваться аналогичными размерами госпошлины и правилами ее расчета. Следует учесть, что при подаче заявления о выдаче судебного приказа, размер госпошлины уменьшается вдвое (50% от того, что полагалось бы заплатить при подаче иска).

Как написать

В соответствии с налоговым законодательством требования следующие:

соблюдение письменной формы (или электронной с использованием единого электронного портала государственных и муниципальных услуг);
приложение подлинника квитанции, платежного поручения;
приложение определений суда или справки (для судебных пошлин).

Рекомендуется включить стандартные реквизиты документа:

шапка с указанием налоговой, другого государственного органа, данных заявителя;
наименование документа;
основная часть с просьбой вернуть средства в связи с конкретными обстоятельствами;
перечень приложений;
подпись и дата.

О чем статья 333.40 НК РФ

Статья рассматривает случаи, когда государство обязано вернуть пошлинную выплату владельцу:

Выплата с излишком — гражданин заплатил больше, чем предусмотрено конкретной главой.
Возврат заявки гражданина или отказ суда рассматривать дело.
Прекращение рассмотрения дела гражданина без участия суда. Распространяется на суды общей юрисдикции и арбитражные.
Отказ гражданина от правового действия до обращения в гос. органы.
Отказ о выдаче паспорта или документа беженца.
Уведомление от гражданина об отказе от патента на программное обеспечение или иное изобретение, требующее регистрации.

В каждом из конкретных случаев дело рассматривается по-разному.

Стоит отметить: если пошлина не была возвращена или истёк срок подачи заявления, то сумма пошлины может быть использована повторно при аналогичном заявлении.

На каких основаниях можно требовать возврата

Пошлина возвращается при начальной оплате в более крупном размере, отказе от нотариального действия или при игнорировании государством заявления.

Чтобы вернуть средства, необходимо писать обращение в орган, коему ранее сумма была уплачена. Срок возврата — не более месяца.

В случае обращения к органам правосудия, существует ряд причин, требующих возврата пошлины из-за отказа суда от исполнения:

в суде уже есть иск по данному делу;
нарушение порядка подачи искового заявления;
дело не подлежит рассмотрению данным органом;
рапорт подан недееспособным гражданином;
не задействована возможность досудебного регулирования.

Полезно знать: последняя редакция ст. 135 ГПК и комментарии к ней подчёркивают, что данные ситуации исчерпывающие и список не подлежит пополнению.

Возврат при принятии мирового соглашения

Мировое соглашение — это взаимовыгодные условия о возвращении финансов из бюджета на основе уступок.

При заключении такой договорённости обе стороны могут пересмотреть действующие судебные расходы.

В случае достижения взаимопонимания до окончательного решения суда, обоим сторонам подлежит до 50% вложенных средств.

Прийти к мировому соглашению можно на любом этапе судебного вмешательства, в том числе и до поступления дела в орган. Причём внесудебное урегулирование конфликтов считается самым цивилизованным методом.

Таким образом, статья 333.40 НК и комментарии к ней указывают все возможные случаи, когда налогоплательщик имеет право потребовать возвращения финансов. В случае правильного оформления ссылки на статью кодекса между государством и гражданином не возникнет недопонимания.

Смотрите видео, в котором разъясняется, как сделать возврат излишне уплаченной госпошлины:

Комментарий к ст. 333.40 НК РФ

Когда надо писать

Судом не вынесено окончательное решение, дело не рассмотрено по следующим причинам: возвращение иска, жалобы, иного обращения; отказ суда в их принятии, рассмотрении; прекращение производства по делу. В этом случае заявителю возвращается весь объем уплаченных средств. При заключении мирового соглашения, отказе от иска или принятии его возвращается 70%, при оплате долга до рассмотрения, но после возбуждения гражданского дела по иску ничего не возвращается.
Уплата произведена в большем размере, чем требуется. В этом случае составляется заявление о возврате излишне уплаченной государственной пошлины, которое подается в стандартном порядке.
Госорганом отказано в совершении юридически значимых действий.
Плательщики отказались от намерения совершить юридически значимые действия до обращения в госорган.
Возврат обращения государственным органом без удовлетворения.

Когда возможен зачет

Основанием для зачета госпошлины будет являться п. 6 ст. 333.40 Налогового кодекса РФ. Согласно этой норме законодательства лицо, оплатившее излишнюю госпошлину, имеет право зачесть ее в счет суммы госпошлины, которую необходимо уплатить за совершение аналогичного действия. Такой перезачет госпошлины не противоречит также и нормам процессуальных кодексов (АПК РФ, ГПК РФ, КАС РФ).

Излишек госпошлины может образоваться в результате:

ее переплаты, то есть уплаты в большем объеме, чем требуется законом;
уплаты по ошибочным реквизитам;
возврата заявления, обращения или жалобы либо отказа в их принятии;
если суд прекратил производство по делу или оставил заявление без рассмотрения;
если заявитель передумал обращаться в госорган;
если вынесено решение об отмене судебного приказа, госпошлину можно зачесть при обращении с исковым заявлением по тому же вопросу (пп. 13 п. 1 ст. 333.20 НК РФ).
по другим основаниям, предусмотренным ст. 333.40 Налогового кодекса РФ.

Зачет возможен только в счет госпошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия (то есть, госпошлину, уплаченную за подачу искового заявления, нельзя зачесть в счет госпошлины за регистрацию прав на недвижимость).

Если государственный орган обосновано отказал в совершении юридически значимого действия (регистрации, выдаче документа и т.п.), то при повторном обращении за совершением аналогичного действия зачет невозможен, госпошлину необходимо уплатить еще раз.

Мнение эксперта

Комментирует юрист Александр Васильев

Излишне уплаченную госпошлину нельзя зачесть в счет недоимки по налогам (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 15 февраля 2013 года № А43-20114/2012).

Возврат излишне уплаченной в суд пошлины

Возмещения излишне выплаченной суммы проводится органами Федерального Казначейства.

Заявка подаётся гражданином в налоговую, расположенную по месту нахождения (регистрации) судебного органа.

Письменное заявление дополняется справкой из судебного органа. В ней должно быть указано, в каком размере выплачивается пошлина: полностью или частично.

Если в справке указано право на полный возврат средств, к заявлению прикладываются оригиналы документов. Если частичного — можно ограничится копиями.

Следует учесть: возврат средств производится не позже, чем через месяц со дня признания судом иска правдивым и подачи обращения. Если же сумма не была выплачена, то она идёт в зачёт другого аналогичного действия при предоставлении доказательств невозврата.

Льготы по государственным пошлинам

Законодательные нормы определяют следующий порядок льготирования. От необходимости оплаты пошлины освобождаются представители нижеперечисленны х категорий граждан:

лица, удостоенные звания героя РФ или СССР;
граждане, являющиеся полными кавалерами ордена Славы;
лица, принимавшие участие в Великой отечественной войне, а также ставшие инвалидами в результате тех событий.

Для получения льготы заявитель должен предъявить соответствующее удостоверение. Льготы по государственным пошлинам

Освобождаются от взыскания иски следующих категорий:

составленные в отношении трудовых споров, пособий;
алиментные;
подаваемые с целью затребования компенсации вреда, появившегося по причине получения увечья и других повреждений кормильца, а также при его смерти;
составленные с требованием возмещения ущерба морального/имуще ственного характера, возникшего на фоне преступления;
жалобы, затрагивающие аспекты бракоразводного процесса.

В соответствии с актуальными нормами законодательства , стороны производства могут быть освобождены от рассматриваемого обременения в следующих ситуациях:

при запросе отсрочки исполнения судебных постановлений;
в случае подачи заявления об изменении порядка/метода исполнения решений, вынесенных по результатам судебного разбирательства;
при прошении продления пропущенного срока; Статья 333.18. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины
в случае подачи прошения о пересмотре заочного решения, постановлений и определений, итоговых решений;
при подаче жалоб в отношении исполнения либо неисполнения судебными приставами своих обязанностей;
в случае представления к рассмотрению частных жалоб на судебные определения. Положение уточняется в индивидуальном порядке.

Помимо этого, от рассматриваемого государственного взыскания могут быть освобождены граждане следующих категорий:

заявители, представляющие к судебному рассмотрению жалобы в отношении возмещения любого рода вреда, причиненного в ходе уголовного преследования;
граждане, необоснованно подвергшиеся политическим репрессиям и реабилитированны е в соответствии с установленными законодательными положениями;
лица, относящиеся к категории беженцев и вынужденных переселенцев в случае апелляционного оспаривания отказа в признании их таковыми, оформлении регистрации и иных предусмотренных законодательными нормативами положений;
граждане, обращающиеся в суд с апелляцией в отношении дел, касающихся усыновления;
заявители, подающие к рассмотрению апелляции по делам о защите детей, их законных интересов и установленных прав;
граждане, обжалующие в апелляционном порядке производства по делам неимущественного характера, затрагивающим права инвалидов;
заявители, подающие апелляционные жалобы в отношении дел по принудительному психиатрическому лечению/освидете льствованию граждан;
тюремные заключенные в случае представления ими требования о повторной выдаче разного рода документов, оформленных в ходе судебного производства, при наличии у них права ознакомления с таковыми; Статья 333.41 НК РФ
апелляции от граждан, позиционирующихс я в качестве авторов результатов разного рода интеллектуальной деятельности. Такие заявители освобождаются от обременения в виде госпошлины в случае обжалования исков о допуске их к работе с интеллектуальной собственностью, принадлежащей другим лицам.

При оспаривании иска стоимостью до 1 млн рублей, обременение в виде госпошлины может быть снято с представителей следующих категорий граждан/организа ций:

организаций инвалидов;
граждан, являющихся инвалидами I – II гр.;
ветеранов различных боевых действий и служб;
граждан, прибегающих к апелляционному обжалованию постановлений в отношении нарушения потребительских прав;
пенсионеров в случае предъявления исков к пенсионным фондам государственного и негосударственно го порядков, а также к исполнительным органам, в чьих полномочиях пенсионное обеспечение бывших военнослужащих. Заявление о возврате госпошлины

Мнение эксперта
Захаров Виктор Юрьевич
Практикующий юрист с 8-летним опытом. Специализация — семейное право. Признанный эксперт права.

При цене иска больше 1 млн рублей, представителей вышеперечисленны х категорий обяжут уплатить взыскание в размере 0,5% от суммы свыше 1 млн рублей. Максимальное значение пошлины, при этом, не может превышать 60 тыс. рублей.

Образцы

Образец заявления на возврат госпошлины в налоговую выглядит следующим образом.

В ИФНС РФ субъекта РФ

от Общества с ограниченной ответственностью «Ppt.ru»

ИНН 1234567890

ОГРН 90100101

Адрес: 456789, Россия, Субъект РФ,

просп. Замечательный, д. 1

ЗАЯВЛЕНИЕ

о возврате госпошлины

ООО «Ppt.ru» 19.08.2020 уплачена государственная пошлина в размере 4 000 руб. при обращении в Арбитражный суд с иском о взыскании задолженности с ООО «ННН». Судом иск принят, и возбуждено гражданское дело №123. 30.08.2020 производство по делу №123 прекращено.

Прошу:

Вернуть мне госпошлину в размере 4 000 руб.

Перечень прилагаемых документов:

Подлинный документ об уплате государственной пошлины.
Реквизиты банковского счета, на которые необходимо перечислить деньги.
Копия определения суда о прекращении производства по делу.
Справка суда.

«21» сентября 2020 г.

Генеральный директор Петров П. П.

Статья 333.40 нк рф. основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины