Налог на апартаменты для физических лиц в 2020 году

Налог на имущество на апартаменты

В большинстве случаев налоговая база для апартаментов вычисляется как их кадастровая цена, принятая по данным Реестра. Но если власти в конкретном регионе не ввели необходимый нормативный акт, то величина налога будет исчисляться на основании инвентаризационной стоимости.

В связи с тем, что апартаменты являются нежилой недвижимостью, их кадастровая цена может отличаться от кадастровой стоимости жилых объектов, расположенных в аналогичном районе.

Если, например, 1 кв. метр квартиры обойдется покупателю в 250 тыс. рублей, то за 1 кв. метр апартаментов он может заплатить только 65 тыс. рублей. Соответственно, налоговая база, основанная на кадастровой стоимости такой недвижимости, может оказаться ниже по сравнению с тем же показателем для жилых квартир.

Однако за счет того, что владельцы апартаментов не имеют право получать налоговый вычет, размер налога на имущество для них может быть сопоставим с величиной налоговых взносов для жилой недвижимости, обладающей аналогичными параметрами.

Как уже упоминалось, ставка по налогу на имущество зависит от того, по какой цене определяется налоговая база.

Это может быть величина ставки при исчислении налоговой базы по кадастровой цене. Она зависит от того, к какому типу относится жилье. Для владельцев коммерческой недвижимости она равна 0,5-2%.

Такая недвижимость подразделяется на несколько групп:

• торговые площади;
• гостиницы, спорткомплексы, заведения общепита;
• индустриальные здания;
• бизнес-центры;
• апартаменты;
• медучреждения, вокзалы и аэропорты, спортивные сооружения.

Максимальную стоимость взносов вынуждены будут заплатить собственники апартаментов, располагающихся в бизнес-центрах, поскольку налоговая ставка для таких объектов может составлять 2%. Если же апартаменты располагаются в здании, предусмотренным под гостиницу, то ставка равняется всего 0,5%.

При этом, на основании положений налогового законодательства, в отношении апартаментов местные органы власти не могут уменьшить налоговую ставку до нуля, либо повысить ее более чем в 3 раза.

Возможна величина ставки при расчете базы налога по инвентаризационной цене.

В данном случае она определяется размером инвентаризационной стоимости, умноженной на искусственно введенный коэффициент-дефлятор. Его величина равняется 1,425.

Какие действуют ставки на территории РФ:

• 0,1% ‒ при инвентаризационной цене объекта до 300 тыс. рублей;
• 0,1-0,3% ‒ при инвентаризационной цене объекта в пределах 300-500 тыс. рублей включительно;
• 0,3-2% ‒ при инвентаризационной цене более 500 тыс. рублей.

Читайте о налоге на имущество по незавершенному строительству юридических лиц.

Есть ли налог на недвижимость для пенсионеров? Смотрите тут.

Физических лиц

В отношении апартаментов налог на имущество физических лиц рассчитывают инспекторы Налоговой службы. Ежегодно владельцы такой недвижимости получают по почте уведомление о необходимости уплаты налога.

Дополнительно к уведомлению может прилагаться квитанция, содержащая реквизиты, по которым должен уйти платеж.

В уведомлении содержатся сведения о сумме налога, которая подлежит уплате, а также о сроках внесения платежа. Налогоплательщик обязан внести платеж в течение 1 месяца со дня получения уведомления, если в этой бумаге не указывается иное.

Вносить оплату налоговых взносов физические лица могут через банк, отделение Налоговой службы или через интернет-сервисы. Если уведомление по каким-то причинам не приходит налогоплательщику, рекомендуется обращаться в отделение ФНС.

Юридических лиц

Налогоплательщиками имущественного налога могут являться российские и иностранные организации, имеющие в собственности апартаменты. Порядок исчисления данного вида взносов для них регулируется 30 гл. НК РФ. В отношении нежилой недвижимости юрлиц по закону налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Налоговым периодом выступает 1 год, а отчетными периодами ‒ квартал, полугодие, а также 9 месяцев. Во время налогового периода юридические лица вносят авансовые платежи, если местные власти в конкретном регионе не предусмотрели иного.

По истечении налогового и отчетных периодов налогоплательщики обязаны предоставлять отчетность в орган Налоговой службы по местонахождению.

Что такое апартаменты?

Несмотря на большую популярность и активное строительство апартаментов в Российском законодательстве до сих пор нет как такового понятия этого вида недвижимости.

Такие объекты изначально строятся как нежилые здания, их строительство не имеет четкой привязки к имеющейся инфраструктуре, в отличие от жилых комплексов и кварталов. Апартаменты могут находиться на территории торговых комплексов и даже в административных зданиях.

Если принимать в расчет юридический статус таких помещений, то они не относятся к полноценному жилому помещению. Хотя по факту здесь имеются все необходимые условия: тепло, водоподведение, канализация и прочее.

Чаще всего апартаменты используют как помещения гостиничного типа, как площадь для офисов или в качестве временного арендуемого помещения для жизни.

В среднем площадь апартаментов составляет 40 кв.м. Главное их отличие от обыкновенных квартир в том, что здесь можно делать любую планировку, застройщик не ограничивает жильца стенами, поэтому чаще всего здесь используется открытая планировка, где нет коридоров, за счет чего помещение кажется больше и светлее.

Для застройщика в этом также есть определенный плюс, он не стеснен строгими стандартами и нормами и даже при небольшой квадратуре может предложить довольно привлекательные позиции.

По нормативам строительства, как уже было обозначено, апартаменты не относятся к жилой застройке. По этой причине гражданин имеет право лишь на временную регистрацию, получить постоянную прописку по такому адресу не получится точно.

Стандартные апартаменты предполагают наличие кухни, ванной комнаты, она может быть совмещена с туалетной комнатой и прочих помещений, предназначенных для проживания. Апартаменты изначально включают в себя все, что необходимо не только для комфортного времяпровождения, но и для постоянного проживания.

Что касается застройщика, то возведение апартаментов для него куда более выгодный вариант, чем строительство жилого дома. Некоторые не самые добросовестные строители намеренно замалчивают о статусе своего дома, изначально выдавая его за стандартное жилое строение. О том, что приобрели не квартиру, а апартаменты многие покупатели узнают уже на стадии оформления документов.

Что учитывается при расчете налога на апартаменты

Приступая к исчислению налога на апартаменты, нужно учитывать следующие особенности:

• Это не дом, комната или квартира, это «иные помещения», согласно статье 401 НК.
• К апартаментам не применяется налоговый вычет. Общая стоимость недвижимости не уменьшается на кадастровую цену 20 (10) квадратных метров квартиры. То есть, согласно статье 403 НК, налогооблагаемой базой будет цена всех апартаментов, без вычета.
• На федеральном уровне льготы по налогу на апартаменты не предусмотрены. Но их могут принять местные власти, об этом следует узнавать на сайте УФНС вашего региона. Например, в Москве применяются уменьшающие коэффициенты, то есть льготы по налогу на апартаменты есть.
• Налоговой базой, согласно статье 406 НК, может служить кадастровая или инвентаризационная стоимость недвижимости. Поговорим об этом подробнее в следующих разделах статьи.

Кадастровая стоимость прописана в ЕГРН, налог рассчитывается, исходя из суммы, которая должна быть указана на 1 января года, выступающего налоговым периодом. Если местные власти не успели принять соответствующий нормативный акт, то за налоговую базу берется инвентаризационная стоимость объекта.

Важно

Налог на апартаменты во многом зависит от того, что именно прописано в свидетельстве о праве собственности на такую недвижимость

Кроме того, важно, где располагаются апартаменты

Пусть кому-то повезет

Впрочем, в Москве есть и другой снижающий сборы реестр, который ведет департамент экономической политики и развития. По сути, это список, куда вошли объекты из первого реестра, но на которые власти разрешили применять понижающие ставки.

Вместо максимальной ставки объекты из реестра облагаются пониженной – в 0,5%. По условиям, общая площадь апартаментов, на которые распространяются льготы, не должна превышать 300 кв. м, а кадастровая стоимость «квадрата» не может быть больше 100 тыс. рублей (по состоянию на 1 января, предшествующего году включения здания в реестр). По адресу объекта не должно быть зарегистрированных юрлиц, в апартаментах не может вестись предпринимательская деятельность. Пониженная ставка действует только на единственные апартаменты и на 150 кв. м в них. Если площадь помещения больше 150 кв. м, то оставшиеся метры облагается по налоговой ставке действующей в данный налоговый период для объектов офисно-торгового назначения. Например, в 2017 г. – это 1,4% от кадастровой стоимости.

Согласно подсчетам Тимура Сайфутдинова, генерального директора компании Point Estate, собственнику апартаментов площадью 150 кв. м с кадастровой стоимостью 5 млн руб. без льгот пришлось бы заплатить налогов на 25 тыс. руб., со льготами – 16 тыс. руб.

На данный момент в реестре всего восемь объектов. Среди них три высотки ММДЦ «Москва-Сити», комплекс «Звезды Арбата» и др.

На данный момент в реестре апартаментов (утвержден постановлением правительства Москвы от 26.10.2016 № 706-ПП) всего восемь объектов.

1. Три высотки в «Москва-Сити» – «Башня Федерация»;
2. «Империя»;
3. «Город Столиц»;
4. комплекс «Звезды Арбата» на ул. Новый Арбат, д. 32;
5. клубный особняк на Таганке по адресу: 4-й Крутицком пер., д. 14;
6. комплекс «А-48» на Алтуфьевском шоссе, д. 48, корп. 2;
7. здание в Марьино на ул. Братиславская, д. 6.;
8. здание в Тверском районе Москвы по адресу: Б. Каретный пер. д. 24.

Две ставки налогообложения апартаментов.

Для чего нам надо в этом разобраться? Если в проектной декларации будет указан административно-деловые центры, то ваша ставка будет 2 % вместо 0,5%. Если гостиничный комплекс или апарт — отель то 0,5%

Здесь важно не попасть в категорию 2 % то есть торговые и офисные помещения. Так как торговые и офисные помещения имеют определение в законе, также как и квартиры

А апартаменты нет. То есть ваша покупка не должна быть в категории торговые и офисные помещения. Простое добавление в закон одной строки, облегчило бы жизнь многим. Почему это не сделано? Гадать не будем, но государству выгодно если вы, купив апартаменты, неожиданно для себя должны будете заплатить налог в 4 раза больше, не 20 тысяч а 80 тысяч. Какая приятная неожиданность для налоговой, а не для вас. Поэтому мы это должны знать.

Налог на квартиру и апартаменты. Кухня в апартаментах.

Особенности налоговых начислений

Имущественный налог может быть начислен любому собственнику помещения, будь то компания, хоть российская, хоть зарубежная. Размер регулируется исходя исключительно из кадастровой стоимости объекта и налогового кодекса Российской Федерации.

Если на местном уровне не было принято каких-либо поправок, то согласно налоговому кодексу оплата налога идет авансовым платежом на протяжении года (налогового периода). Отчетный период может определяться на 6 или на 9 месяцев. Как только период заканчивается, юридическое лицо обязано предоставить полный отчет в местное отделение налоговой службы.

Для физических лиц размер налоговых начислений производят сотрудники налоговой службы самостоятельно. На адрес налогоплательщика будет направлено письмо, в котором будет находиться квитанция на недвижимость и реквизиты, по которым необходимо будет произвести расчет за недвижимость.

Налог, НДФЛ при покупке и продаже апартаментов

Покупка апартаментов налогами не облагается.

Размер налога при продаже зависит от срока владения недвижимостью:

1. 5 лет и более – продажа не облагается налогом;
2. менее 5 лет – налог взыскивается в размере 13 % от разницы между ценой покупки и ценой продажи объекта. Этот срок сокращается до 3 лет, если объект получен путем наследования или дарения;

Продавцу доступен налоговый вычет при продаже «иного имущества» в соответствии с Налоговым кодексом. Из налоговой базы вычитается 250 тысяч рублей.

Ставка НДФЛ применяется в размере 13% в том случае, если продавец является налоговым резидентом России.

Для иностранцев, налоговых нерезидентов, ставка НДФЛ составляет 30%.

Разница в налогах.

Разница составляет 17 500- 3 429= 14 071 рублей в год. При разнице в стоимости квартиры и апартаментов в 1 500 000 рублей нам потребуется 106,6 года на компенсацию этого налога. Как мы это посчитали 1 500 000/14 071= 106,6 лет.

Но 60-70 % покупок на рынке недвижимости это ипотечные сделки. То есть 1,5 миллиона (разница в покупке квартиры и апартаментов) это кредит в среднем возьмём на 15 лет под 10,5 %. Вы в кредит большую сумму берёте, но мы считаем только разницу в стоимости. За 15 лет переплата составит 1 484 577 рубля.

И тогда делить надо сумму 1 500 000+1 484 577=2 984 577

2 984 577/14 071=210,1 лет.

Вот с этой стороны никто не рассматривает выгоду.

Расчёт налога на апартаменты при ставке 2%.

Рассчитаем вариант налога на апартаменты при 2%. 3 500 000*2%=70 000 рублей в год. Если же кадастровая стоимость ваших апартаментов 7 000 000 рублей. То налог при ставке 2% будет 140 000 рублей в год. Это довольно существенно. В этом случае налог на квартиру ниже чем на апартаменты.

Поэтому смотрите в проектной декларации, чтобы ваши апартаменты попадали под ставку 0,5%, а не 2%.

Вы можете рассчитать свой вариант, подставляя данные в предложенные шаблоны. Тем самым определите для себя более выгодное предложение. При расчётах оказывается, что налог на апартаменты выгоднее, чем на квартиру из-за разнице в цене.

В следующей статье мы рассмотрим отличие покупки апартаментов и квартиры с учётом налога на недвижимость и квартплаты. То есть соединим результаты двух статей.

Что такое апартаменты?

По нормам законодательства апартаменты нельзя отнести к жилому фонду. Граждане имеют право лишь на временную регистрацию, постоянная прописка не предусмотрена. При их постройке и проектировании не учитывают стандартные требования, характерные для жилых помещений.

Их причисляют к нежилым объектам недвижимости, и возводят вне зависимости от наличия необходимой инфраструктуры в районе постройки и прочих факторов, влияющих на строительство квартир. Такие помещения могут находиться на территории торговых комплексов или административных центров. В этих же зданиях обычно обустраивают офисы или торговые помещения. Плата за коммунальное обслуживание в таких случаях значительно выше.

Апартаменты могут располагаться в промышленной зоне, где невозможно получить разрешение на строительство жилых объектов недвижимости

Если брать во внимание юридический статус, апартаменты не считаются полноценным жильем, их используют:

• в качестве помещений гостиничного типа;
• как площади для офисов;
• для краткосрочной аренды.

Стандартное определение апартаментов подразумевает отдельное помещение, состоящее из кухни, санузла, двух и более комнат. Общая площадь, в среднем, составляет от 40 кв. м. Они оснащены всеми необходимыми для комфортного времяпрепровождения удобствами. Теоретически они могут быть использованы для постоянного проживания физических лиц.

Застройщикам выгоднее возведение апартаментов, потому что нет необходимости соблюдать строгие нормы при постройке жилых объектов. Некоторые покупатели узнают о правовом статусе недвижимости лишь после ее приобретения.

Какие существуют риски покупки номера в апарт-отеле

Основными рисками инвестирования средств на этапе строительства апарт-отеля остаются, как и в случае инвестирования в любую другую новостройку, затягивание сроков строительства и вероятность заморозки проекта или банкротства девелопера.  

Также существует риск, что номер будет простаивать и полученный с него доход окажется намного меньше, чем хотелось бы. «Показать интересную доходность в таком объекте в общем-то так же сложно, как получить хорошую доходность от сдачи недвижимости в аренду», — утверждает директор департамента городской недвижимости Knight Frank Андрей Соловьёв. 

Чтобы этого избежать, необходимо максимально изучить рынок и грамотно подойти к выбору объекта и стратегии инвестирования. 

Ключевую роль играет добросовестность застройщика. Проверить её можно, изучив историю застройщика, сданные объекты, проблемы, которые с ним возникали. Если здание уже построено, то нужно изучить качество постройки и внутренней отделки, а также местоположение апарт-отеля: удобство района, развитость инфраструктуры и прочее. 

Инвестору также следует внимательно подойти к выбору отельного оператора, ведь на заполняемость комплекса, а значит, и на будущий доход инвестора напрямую влияет работа управляющей компании.

Купил студию площадью 26 квадратных метров в апарт-отеле YES на этапе строительства, чтобы потом перепродать её. Это было в ноябре 2017 года. Через 2 года 8 месяцев продал. Получилось заработать 1 531 000 ₽. Вот как это было.  

В ноябре 2017 года на семейном совете мы решили инвестировать в покупку апартаментов. Изучив рынок, среди множества предложений мы выбрали покупку номера в строящемся апарт-отеле Y’ES в Санкт-Петербурге. Стоимость студии в апарт-отеле составляла 5 317 000 ₽. 

Мы оформили ипотеку. Первоначальный взнос — 1 500 000 ₽. Сумма кредита — 3 817 000 ₽. Ипотеку взяли на 15 лет под 11% годовых. Ежемесячный платёж составлял 34 658 ₽.  

Нас привлекла программа двойного дохода, согласно условиям которой через пять лет мы должны были продать свои апартаменты управляющей компании за сумму, в два раза превышающую стоимость покупки. То есть после продажи мы должны были получить 10 634 000 ₽, и, согласно первоначальному плану, ожидаемая доходность составляла около 14,5%. Однако в марте 2020 года случился коронавирус, сроки сдачи объекта немного сдвинулись, а в июне мне позвонил управляющий и предложил перейти на другие условия, перезаключив договор.

Согласно новым условиям, через 2 года и 8 месяцев мы получали при продаже половину от обещанной прибыли. Нас это устроило. Кроме того, я узнал от другого дольщика, также купившго апарт в этом здании по программе двойного дохода, что после вступления в собственность его поставили перед фактом: «выкупать его апартамент по первоначальным условиям компания не будет, потому что она прекращает свою деятельность в Петербурге».

Итак, я съездил в Санкт-Петербург и оформил новый договор. Итоговая сумма перепродажи номера составила 7 975 000 ₽. Таким образом, мы могли бы получить 2 658 000 ₽ прибыли, если бы не ипотека. 

За три года мы внесли 36 платежей по ипотеке на общую сумму 1 247 688 ₽. По сути, мы выплатили всего 120 тысяч ₽, а 1 127 000 ₽ ушли банку на оплату процентов. 

Так что на деле мы заработали 1 531 000 ₽, и фактическая доходность составила 10,7%. Честно говоря, не очень много. Если учесть девальвацию рубля и посчитать доходность в долларах, то заработок будет почти нулевой.

Кстати, ипотеку мы погасили досрочно в декабре, а деньги получили только в марте. Почти два месяца финансы не работали, и мы не могли использовать их в других активах. 

В целом я недоволен вложением в апарт-отель, но получение денег раньше запланированного срока удачно совпало с другими финансовыми планами. Ищу, во что инвестировать дальше.

Особенности налогообложения апартаментов

На основании статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, являющееся объектом налогообложения.

В соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц являются как жилые помещения, определяемые в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации (жилой дом, квартира, комната), так и нежилые помещения (включая апартаменты).

Предельные налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц, а также предусмотренные Налоговым кодексом налоговые преференции (налоговые вычеты, налоговые льготы) установлены в зависимости от вида объекта налогообложения.

Кадастровую стоимость можно узнать либо по кадастровому (условному) номеру либо по адресу апартамента.

На сайте Росреестра размещена информация в отношении всех зарегистрированных объектов недвижимости.

В частности, объектом налогообложения признаются апартаменты, являющиеся нежилыми помещениями.

Предельные налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц, а также предусмотренные Налоговым кодексом налоговые преференции (налоговые вычеты, налоговые льготы) установлены в зависимости от вида объекта налогообложения.

В целях исчисления налога на имущество физических лиц апартаменты относятся к иным помещениям, налоговые вычеты, предусмотренные для жилых помещений, к ним неприменимы.

В г. Москве налог в отношении апартаментов, соответствующих определенным условиям, уменьшается на сумму льготы, рассчитанную с учетом понижающих коэффициентов. Размер налоговой ставки зависит от порядка определения налоговой базы (исходя из их кадастровой стоимости либо инвентаризационной стоимости).

В г. Москве перечень объектов недвижимого имущества (зданий, строений и сооружений), в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, утвержден постановлением Правительства Москвы от 28 ноября 2014 г. № 700-ПП.

Налог на имущество в отношении данной категории недвижимости во многом зависит от того, что указано в свидетельстве о праве собственности и в каком комплексе расположены апартаменты. Обусловлено это тем, что самого понятия “апартаменты” в российском законодательстве, в том числе в законодательстве о налогах и сборах, нет.

При исчислении налога в отношении апартаментов необходимо учитывать следующие особенности:

1. регион – поскольку налогообложение в этой части устанавливается именно на региональном уровне;
2. тип и разрешённое использование здания, в котором они расположены;
3. установленная кадастровая или инвентаризационная стоимость помещения.

Апартаменты и налоги – 2021. Сколько платить?

1. » »

Опубликовано 08.07.2021 18:59 Выбирая между квартирой и апартаментами, граждане иногда делают выбор в пользу последних, поскольку на их покупке можно неплохо сэкономить.

Однако у этого вида помещений есть и побочные эффекты в виде повышенного налога и расходов на содержание.

Сегодня расскажем, какой налог на имущество владельцы апартаментов должны заплатить в 2021 году, могут ли они рассчитывать на вычеты и льготы. Апартаменты часто рассматривают те, кто накопил уже своими силами крупную сумму, но ее все равно не хватает для покупки квартиры.

Можно, конечно, , но граждане предпочитают обойтись собственными силами, делая выбор в пользу апартаментов, которые при таком же метраже, как квартиры, могут стоить на 15-20% дешевле, чем квартиры. Объясняется такое расхождение в цене очень просто.

Апартаменты не относят к жилой недвижимости. Да, в апартаментах можно жить, иметь временную регистрацию, оплачивать коммунальные услуги, но с точки зрения закона такой объект все равно будет рассматриваться как коммерческое жилье, что-то вроде офиса или гостиницы. А раз – это коммерческое жилье, то к нему нет таких требований, как к жилой недвижимости.

Например, чтобы сдать новостройку с квартирами, необходимо согласовать сотни деталей, начиная с уровня освещенности помещений и заканчивая звукоизоляцией.

К коммерческому жилью таких жестких требований нет, поэтому апартаменты и выходят на финишной прямой дешевле, чем квартиры. Однако несмотря на выигрыш в цене при покупке, владельцы начинают нести сильные потери в ходе эксплуатации апартаментов. Главной статьей расходов становится налог на имущество физлиц.

Для начала отметим, что налог на имущество физлиц считается местным налогом. Есть федеральный закон, который прописывает базовые ставки и условия по налогу на имущество, однако окончательное решение о размере налога принимают региональные власти.

В частности, закон указывает на то, что ставка налога в 0,1% применяется к квартирам, комнатам, жилым домам, гаражам. Если в собственности у гражданина есть дорогостоящий объект с ценой более 300 млн рублей, то ему нужно будет приготовиться к ставке в 2%. В остальных случаях предусмотрена ставка на уровне 0,5%.

Но, как мы уже говорили выше, эти ставки являются лишь ориентиром для местных властей. Поэтому муниципалитеты устанавливают свои правила игры, правда, по закону местные ставки не должны более чем в 3 раза превышать установленные Налоговым кодексом страны значения. Таким образом, в Москве действуют сегодня следующие ставки.

Если стоимость квартиры по кадастру составляет менее 10 млн рублей, то собственнику жилья придется платить по наименьшей ставке в размере 0,1%. Следующая категория жилой недвижимости предусматривает диапазон стоимости объекта по кадастру в размере 10-20 млн рублей.

Если квартира попадает в эту группу, то нужно рассчитывать на ставку в размере 0,15%.

Какие еще есть налоги за апартаменты?

Налог на недвижимость является ежегодным налогом на апартаменты, который каждый собственник обязан оплачивать. Но это не единственный налог, с которым сталкивается собственник апартаментов.

НДФЛ

Зачастую апартаменты сдают в аренду, а это возлагает на собственника обязательства по оплате НДФЛ. В России размер этого налога составляет 13% от получаемой прибыли.

Многие собственники, не желая «светить» свои доходы от аренды апартаментов, скромно умалчивают об этой статье дохода, но законопослушные граждане предпочитают декларировать прибыль.

Вносить налог от дополнительной прибыли нужно раз в год, по закону необходимо заполнить налоговую декларацию до 1 мая следующего за отчетным годом. Внести сумму платежа нужно до 15 июля.

В том случае, если гражданин живет за счет сдачи апартаментов в аренду и это является его единственным источником дохода, проще зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.

Сразу после того, как ИП оформлено, не забудьте подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. В этом случае придется платить всего 6% от получаемой прибыли, от уплаты НДС в этом случае гражданин освобождается полностью.

Так как если заявления не будет, то ставка по налогу составит 20% от прибыли. При этом арендаторам также придется платить НДС за снимаемое жилье, что уменьшит количество желающих заселиться в эти аапартаменты.

Земельный налог

Не стоит забывать про еще один налог – земельный. Его платит далеко не каждый, имеющий в собственности апартаменты. Земельный налог начисляется только в том случае, если земля, на которой стоит здание, находится в собственности.

В этом случае считается, что у каждого владельца помещений в этом доме в собственности находится небольшой участок земли, на котором стоит здание. Соответственно, оплата налога за землю становится прямой обязанностью такого собственника. Налог в этом случае распределяется на каждого собственника пропорционально.

Сумма земельного налога высчитывается из расчета кадастровой стоимости земельного участка, на котором стоит здание. Стоит отметить, что в крупных городах эта цена будет значительно выше, чем на более маленьких территориях. Не последнее значение имеет отдаленность от центра.

В каждом муниципальном образовании размер ставки по земельному налогу определяет муниципалитет. Но утвержденная ставка не может больше той, которая утверждена на государственном уровне.

Некоторые муниципалитеты выделяют дополнительные категории – льготные категории участков. На них ставка идет еще ниже.

При самом лучшем раскладе здание с апартаментами подпадает под категорию строений для гостиниц, что дает возможность платить налог по чуть более сниженной ставке, но чаще всего строения с апартаментами стоят на землях, относящихся к категории «прочие». Что автоматически влечет за собой начисление налога по самой высокой ставке.

Все это ведет к тому, что иметь в собственности апартаменты может оказаться не столь выгодным делом, как казалось с первого взгляда. Поэтому, прежде чем приобретать помещение, имеет смысл сто раз взвесить все положительные и отрицательные моменты такого решения.

Налог при продаже апартаментов

При продаже недвижимости собственник обязан заплатить налог от продажи недвижимости. Стоит учесть, что налог при продаже апартаментов рассчитывается не так, как при продаже квартиры. Не последнее значение имеет то, кому принадлежит продаваемая недвижимость: индивидуальному предпринимателю или частному лицу.

Налог при продаже апартаментов физическим лицом рассчитывается с применением всех льгот, то есть необходимо будет внести 13% от разницы между покупной и продажной стоимостью. Но это в том случае, если сохранились документы на покупку недвижимости и если продать апартаменты удалось дороже, чем их купить.

Таким расчетом может воспользоваться любой собственник апартаментов, даже если имеющуюся недвижимость он сдавал в аренду.

Если апартаменты находились в собственности индивидуального предпринимателя, то сумма налога высчитывается со всей вырученной от продажи стоимости. В этом случае начисляется 6%.

Но стоит принять в расчет, что если данная недвижимость все-таки была переведена в статус жилой, то при условии, что недвижимость находилась в собственности более пяти лет, продавец освобождается от необходимости платить налог совсем. Если апартаменты были получены путем наследования, то достаточно выждать трех лет.

Итоги

Подводя итоги, нужно отметить, что даже несмотря на льготы в Москве, ставки по налогу на апартаменты остаются выше, чем по обычной жилой недвижимости. К этому еще нужно добавить расходы на коммунальные услуги, которые также выше, чем в обычных квартирах, поскольку считается, что ресурсы поставляются в коммерческие объекты.

Таким образом, гражданам, которые планируют купить апартаменты, нужно сесть и все хорошенько подсчитать. Возможно, в данный момент покупатель выиграет за счет разницы цен, но весь выигрыш он неминуемо в будущем спустит на оплату высоких налогов, коммунальных платежей. Конечно, это произойдет не за один год, но, рано или поздно, все равно случится. Поэтому нужно точно понять, что хочет гражданин и готов ли он к подобным расходам или нет.

Похожие записи:

Оформление ипотеки на вторичное жилье в сбербанке: условия кредитования, требования к заемщику Как усыновить ребенка из федерального банка данных детей сирот Постановление по делу об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом, в области дорожного движения (образец) Калькулятор неустойки по алиментам Налог с продажи машины в 2021 году в собственности менее 3 лет Школьная характеристика на ученика