Нужно ли платить налог с продажи дома с земельным участком

Оглавление

Дом с земельным участком

Не платить налог можно в том случае если хозяин недвижимости владеет ей больше 3-х лет, либо 5-ти лет в некоторых случаях или домовладение стоит менее миллиона рублей по кадастровой стоимости.

По закону с 2016 года собственник обязан оплатить налог с продажи недвижимости, если право собственности оформлено менее 5-лет назад. Также установлен 3-х летний срок необлагаемой сделки от продажи недвижимости в следующих случаях:

право собственности появилось после приватизации;
право собственности зарегистрировано до 2016 года;
собственность получена в наследство или подарена;
право собственности получено при оформлении договора пожизненной ренты.

Законы РФ прямо оговаривают, что дом и земельный участок продаются вместе, и налог рассчитывается на общую сумму.

Налог назначается и оплачивается как юридическими, так и физическими лицами. Как осуществить оплату подоходного налога?

Зарегистрировать сделку купли-продажи земельного участка с домом;
Просчитать размер налога;
Внести сведения о продаже имущества в налоговую декларацию;
Получить квиток на оплату подоходного налога;
Внести сумму налога;
Подтвердить оплату налоговой инспекции по месту жительства

Внести сведения о продаже имущества и подать налоговую декларацию можно до 30 апреля следующего (после продажи) года. А оплату можно произвести до 15 июня того же года.

Декларация может быть оформлена в ручную на бланке и отправлена в отделение налоговой службы. Но сегодня существует возможность заполнить декларацию и оплатить подоходный налог дистанционно по сети интернет. На официальном сайте ФНС есть раздел онлайн заполнения декларации.

С какой суммы считается

Продажа дома это получение дохода, который по закону должен облагаться налогом в 13 %. Облагается налогом сумма равная одному миллиону и выше. Для того чтобы облегчить налоговое бремя государство установило налоговый вычет.

Что такое налоговый вычет? Это условная денежная сумма (1 000 000 рублей), которая высчитывается из общей стоимости. На примере это выглядит так: продав недвижимость за 2 000 000 рублей, налог будет высчитываться по формуле (2 000 000 – 1 000 000)*13%=130000 ₽.

Если же стоимость сделки равна миллиону, то по формуле налог будет равен нулю.

В ситуации, когда право собственности на землю оформлено более 3 лет, а на дом менее 3 лет то вычет полагается только на дом. При продаже части домовладения, к примеру: 1/3, то налог высчитывается из 1/3 кадастровой стоимости.

Как рассчитать?

Налог от продажи недвижимости рассчитывается в размере 13% от суммы полученного дохода. При этом доходом может считаться как вся прибыль от продажи, так и реальный полученный доход (то есть высчитываем понесенные затраты). Но прежде чем умножить на 13%, необходимо учесть несколько нюансов.

При продаже дома, не забываем учитывать стоимость участка, ведь налоговая база суммирует стоимость дома и участка.
В соответствии с изменениями в налоговом кодексе с 2016 года, стоимость берется не из договора купли-продажи, а 70% от кадастровой оценке. А если точнее, то налоговая смотрит на ту цену что больше.
В качестве расходов можно предъявить:
- Затраты на приобретение (подтвержденные договором по которому покупался дом);
- затраты на ремонт или постройку (подтвержденные чеками на покупку стройматериалов, договором подряда с бригадой строителей);
- проценты по ипотеки, если дом приобретался с привлечением кредитных средств.

Налоговый вычет в 1 млн. К примеру, если дом с участком был продан за 1 200 000, а его кадастровая стоимости 2 млн. (сравнивается какая сумма больше – 1,2 млн. < 1,4 млн. (2 000 000*70%)) – это и есть налоговая база, применяя вычет 1 000 000, остается 400 тысяч, что и умножается на 13% = 52 000 рублей надо заплатить. Этот метод выгоден в случае если нет документально подтвержденных расходов: дом получен в дар или же построен своими руками за 500 тысяч.

Второй вариант расчета

Доход – расход. Например, если дом был куплен за 4,5 млн. и продан через год за 5 млн., при этом он был отремонтирован за 300 тысяч, а его кадастровая стоимость равна 5 340 000, то налог считается так: (5 000 000-4 500 000-300 000)*13%=26 000 рублей. Государственная оценка в этом случае игнорируется поскольку 70% от нее меньше цены продажи. А если же она составляла бы 7 200 000, то расчет бы выглядел так: *13%= (5040 000-4 800 000)*13%= 31 200 ₽

Как продать квартиру без налога?

Срок владения жильем остается основным фактором (не считая налоговых вычетов – об этом ниже), который позволяет продать квартиру без налога. И этот срок бывает двух видов: 3 года и 5 лет.

Этот отрезок времени называется в законе: «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества». Если продаешь квартиру раньше, то возникает обязанность по уплате НДФЛ-13% с полученного дохода. А по истечении этого срока, платить налог с продажи квартиры уже не нужно.

А когда какой срок владения применяется? Тут все просто.

3-х летний срок владения применяется, если соблюдается хотя бы одно из условий:

квартира была куплена до 01 января 2016 года;
квартира была приватизирована;
квартира была получена в наследство или в подарок от члена семьи или близкого родственника;
квартира была приобретена по Договору пожизненного содержания с иждивением;
квартира является единственным жильем налогоплательщика.

В этих случаях после трехлетнего владения, продавцу не нужно платить налог при продаже квартиры ().

Для всех остальных случаев применяется 5-ти летний срок владения (), после истечения которого тоже можно продать квартиру без налога.

А теперь пара уточнений и примеров для наглядности.

Пятилетний срок владения фактически применяется только к тем квартирам, которые куплены (именно куплены) на первичном или вторичном рынке после 01.01.2016. И только в том случае, если эта квартира – не единственное жилье у человека. Причем, наличием другого жилья считается и дом в деревне, оформленный на него, и доля в праве общей долевой собственности, и даже совместная собственность супругов в другой квартире.

То есть если человек купил квартиру в новостройке (в т.ч. в ЖСК), скажем, в 2018 году, и при этом у него есть доля в праве общей долевой собственности в квартире родителей, то для того, чтобы продать свою квартиру в новостройке без налога, ему надо будет ждать 5 лет – до 2023 года.

Но если бы он не имел доли в собственности у родителей, то он смог бы продать свою новостройку без налога (как единственное жилье) уже через 3 года владения – в 2021 году.

Как оформить доверенность на продажу квартиры – смотри в этой заметке.

Есть и еще одно уточнение в законе насчет «единственного жилья». Законодатели учли, что на рынке много альтернативных сделок, когда одновременно продается и покупается две или несколько квартир. Бывает и так, что семья покупает сначала новую квартиру, а затем продает старую (чтобы расплатиться по кредиту, например). Тогда в какой-то момент времени у человека оказывается в собственности две квартиры единовременно. Что тогда? Платить налог при продаже?

Нет. Закон дает возможность иметь формально две квартиры в собственности в течение 90 дней, в течение которых сохраняется возможность продажи квартиры без уплаты налога как «единственного жилья» после 3-х лет владения ().

Ну, а если квартира не покупалась, а была получена в собственность другим путем (приватизирована, подарена, унаследована), то при ее продаже налог платить не нужно тоже после 3-х лет владения, даже если это не единственное жилье.

родители и дети;
дедушки, бабушки и внуки;
братья и сестры.

Если же квартиру подарил «друг» или наследство досталось по завещанию от «доброго дяди», то применяется уже 5-ти летний срок владения, после которого не нужно платить налог.

Кстати, закон дает право субъектам РФ уменьшать по своему усмотрению этот самый «минимальный предельный срок владения» вплоть до нуля, для всех налогоплательщиков или только для отдельных категорий граждан, либо для отдельных категорий объектов недвижимости (). Поэтому, при продаже квартиры есть смысл уточнить в своем регионе, действует ли в отношении минимального срока владения квартирой общее правило (указанное выше), или власти региона уменьшили этот срок для своих жителей.

Вроде бы все понятно? Не совсем!

Ведь, срок владения квартирой зависит от того, с какого момента его начать считать. Например, когда начинать считать срок владения квартирой в новостройке – с момента ее передачи по Передаточному акту или с момента оформления права собственности? А в случае получения наследства – с момента регистрации права или с момента открытия наследства? И т.п.

С какого именно момента правильно считать срок владения квартирой для разных случаев рассказано в отдельной заметке по приведенной ссылке.

Мошенничество с квартирами. Поучительные истории с примерами из практики. СПЕЦРАЗДЕЛ.

Как рассчитывается минимальный срок владения имуществом

При расчете минимального срока владения имуществом вполне закономерно встаёт вопрос – с какого момента ведется отсчет? С даты заключения предварительного или основного договора? После подачи документов на регистрацию? С момента регистрации? Какой документ признается отправной точкой? Все зависит от того, каким образом вам достался в собственность этот недвижимый объект.

Покупка квартиры по договору долевого участия в строительстве, инвестирования или уступки права требования. В этом случае право собственности наступает в день регистрации такового в управлении Росреестра. При этом не имеет значения, когда вы подписали акт приемки квартиры с застройщиком.
Покупка квартиры по договору купли-продажи. В этом случае также срок исчисления владения квартиры рассчитывается с момента регистрации договора, указанной в свидетельстве о государственной регистрации права или в выписке из реестра прав на недвижимое имущество.
Покупка квартиры в жилищно-строительном кооперативе. Право собственности в этом случае считается возникшим после полной выплаты паевого взноса и факта передачи квартиры пайщику по акту приема-передачи.
Передача квартиры в собственность в порядке приватизации. Приватизация жилья в собственность граждан проводится в нашей стране с 1992 года, поэтому право собственности на приватизированную квартиру фиксировалось по-разному по мере законодательных изменений и введения в действие законов о регистрации недвижимого имущества. Поэтому те квартиры, которые были приватизированы до 01.01.1998 года, считаются принятыми в собственность на основании актов предприятий технической инвентаризации муниципалитетов. А те, которые приватизировались уже после появления Росреестра – соответственно, после регистрации права в этой организации. Поэтому к приватизированным ранее квартирам не применяются минимальные сроки владения имуществом. А вот к тем, которые приватизированы после 2016 года, применяется трехлетний период.
Жилье получено в собственности по наследству или по завещанию. Здесь могут быть различные варианты.

Например, если в наследство на долю в квартире после смерти одного из супругов вступает другой супруг, то датой регистрации права собственности будет считаться дата, когда супругами была куплена квартира в долевую (или совместную) собственность. То же самое при наследовании доли умершего другим собственником, также владеющим долей в данной квартире.

Если наследник ранее не владел долями в наследуемой квартире, то при смерти наследодателя, срок владения исчисляется со дня смерти (с даты открытия наследственного дела).

Квартира подарена. Здесь все просто – срок владения исчисляется так же, как и при регистрации договора купли-продажи, а именно – с момента регистрации права собственности на квартиру в управлении Росреестра.
Квартира предоставлена собственникам взамен жилья, признанного в установленном порядке ветхим, или аварийным и подлежащим сносу. В этом случае исчисление владения квартирой также наступает после регистрации права собственности в Росреестре, несмотря на то, что предыдущим жильем собственник мог владеть не один десяток лет. В этом случае для того, чтобы не платить НДФЛ, нужно соблюсти установленные 3 года.
Право собственности на жилье установлено в судебном порядке. В этом случае, срок владения имуществом исчисляется с даты вступления в законную силу судебного решения. Обычно эта дата прописывается в самом решении. Обычно она составляет от десяти дней до месяца с момента вынесения решения в случае, если не была подана апелляционная жалоба. Печать о том, что решение уже вступило в законную силу, ставится на самом решении суда.
Доли в квартире приобретались в разное время. Бывает такое, что собственниками одной квартиры являются совершенно посторонние друг другу люди. При этом доли могут выкупаться и переходить по наследству другим людям. И вот наступает долгожданный момент, когда один из собственников наконец выкупил все разрозненные доли и стал единоличным собственником целой квартиры. В этом случае, минимальный срок владения будет рассчитываться, исходя из того, когда была приобретена самая первая доля в данной квартире. Исключение составляет случай, когда доли разделены и оформлены как отдельные объекты недвижимого имущества. В этом случае для каждой приобретенной доли расчет будет вестись с момента регистрации права собственности в управлении Росреестра.

Как рассчитать и уплатить налог с продажи?

Сведения в местное отделение ФНС поступают непосредственно при регистрации гражданско-правового договора купли-продажи. Стоимость объекта, участвующего в имущественной сделке обязательно отражается в договоре. Эта сумма, полученная продавцом недвижимости является базовой при исчислении. Естественно, инспекторы проведут собственный перерасчёт, чтобы проверить отсутствие недоимки при оплате налога.

Кроме этого, в инспекцию ФНС передают сведения о наличии регистрации на территории РФ. Инспекторов интересует следующий факт:

не является ли продавец иностранцем или лицом без гражданства;
прописан ли он ранее, чем за 98 дней до проведения сделки.

Такие сведения имеют значения для того, чтобы увеличить налоговую ставку с 13% до 30%.

Остальные сведения, которые отменяют уплату налога, граждане предоставляют самостоятельно.

К ним относится срок владения проданной недвижимостью. Если она находилась в собственности более 3 лет, от продавца требуется только подача заявления об освобождении от выплат на данном основании. Такое заявление, написанное на имя начальника регионального отделения ФНС, лица подают при личном посещении инспекции или пересылают заказным письмом с уведомлением о получении.

Если же строение возведено и введено в эксплуатацию менее чем за 3 года до продажи, а ЗУ находится в собственности более 3 лет, то аналогичное заявление следует подать только в отношении надела, а налог за дом оплатить по существующему регламенту.

Рассчитываем сумму

Расчёты по оплате налога с продажи дома с земельным участком перечисляются до 15 июля года, следующего за налоговым периодом, а декларация НДФЛ подаётся до 30 апреля. То есть, на следующий год после продажи недвижимости следует подать декларацию и оплатить указанную в ней сумму.

Расчёты проводятся по следующей формуле: от суммы стоимости дома и земельного участка вычитается один миллион. От оставшейся стоимости, которая определяется как налоговая база, находится 13%.

Например: стоимость дома – 2 миллиона 500 тысяч, а стоимость ЗУ – 1,5 миллиона. Участок и строение в собственности 2 года. Соответственно, слагается стоимость дома и надела, которая в совокупности равна 4 миллионам, из которых вычитается 1 миллион. Их полученной разности в 3 миллиона находится размер установленной налоговой ставки. Уплате в счёт НДФЛ подлежит сумма в 390 тысяч рублей.

Если продавец – иностранец, он обязан уплатить 30% налога. Соответственно, с продажи он обязан перечислить в отделение ФНС 900 тысяч. Льготы для иностранцев не предусмотрены.

При условии, что земля под домом оформлена в собственность 3,5 года назад, а капитальное строение введено в эксплуатацию и поставлено на кадастровый учёт за год до продажи, налог следует вычитать только со стоимости частного дома. С его стоимости в 2,5 миллиона следует вычесть миллион не облагаемых НДФЛ средств, а с полутора миллионов вычесть налог, который составит 205 тысяч рублей.

Каждый налогоплательщик исходит из нюансов, определяемых его ситуацией. Рассчитав положенную для выплаты сумму, он должен подойти в местное отделение ФНС и заполнить налоговую декларацию. В декларации указывают как сумму, перечисленную с продажи недвижимости в бюджет государства, так и расчёты, которыми пользовался налогоплательщик.

Льготы или освобождение от налога на продажу дома с земельным участком в силу тех или иных причин, требуется оформить заявлением с приложением подтверждающих документов. К таковым относятся правоустанавливающие или правоудостоверяющие документы на дом и участок. Например:

Договор имущественной сделки, на основании которого продавец, в своё время, вступил в право собственности.
Свидетельство о собственности в случае приватизации ЗУ или при введении дома в эксплуатацию.
Свидетельство о наследовании, если частный дом или участок передавались по наследству.

Для обоснования льгот следует приложить копии документов, которые подтверждают статус льготника.

Для тех кто интересуется алгоритмом и особенностями покупки дома с землей — мы подготовили материал.

Обмануть не получится

Обсуждая налог при покупке квартиры в 2021 году для физических лиц стоит сказать о том, что власти позаботились о том, чтобы собственники не пытались обмануть государство, то есть они занялись исключением лазеек, которые позволяют избежать уплаты соответствующих сборов в случае ранней продажи квартиры.

Сегодня представители Минфина разработали норму, в соответствии с которой НДФЛ в любом ситуации рассчитывается только от суммы, которая равна 70 % кадастровой стоимости жилья. Кадастровая цена недвижимости фиксируется в единой базе, которая была создана для расчёта налога.

Занизить цену квартиры ниже планки, указанной в кадастре, не получается. И регионы имеют право ужесточать данную позицию, поднимая планку кадастра 70 % до 90 %, тем самым не давая жителям освободиться от уплаты налога и пополняя свой бюджет.

Минфин пересматривает налоги

Обсуждая налог с продажи квартиры в 2021 году в собственности менее 3 лет нельзя игнорировать новости от Министерства финансов, которые недавно были размещены на портале государственной информации о новых законопроектах.

На обсуждение вынесен новый проект, который предусматривает некоторые изменения налога, вжимающегося при условии продажи недвижимости. Основной целью нововведений является торможение россиян от приобретения квартиры в качестве инвестиции или увеличения налога с подобных вложений.

Речь идёт о том, чтобы освободить некоторые категории населения от уплаты налога на продажу недвижимости при условии, если человек продает только одно собственное (это ключевое слово) жильё – жилой дом, участок или квартиру.

В данной ситуации предлагается не платить 13 % (как в классическом варианте). Правило о том, что не платить налог можно при реализации квартиры стоимостью менее 1 миллиона руб. или находящейся во владении более трёх лет, продолжает действовать.

В случае принятия нового законопроекта собственникам не придётся платить налоги даже в том случае, если они будут продавать и покупать новые квартиры каждый день, хотя, конечно, подобная ситуация не выглядит реальной.

В обратной ситуации налогообложение стоит кардинально поменять. Соответственно, если человек продает не единственную квартиру или дом, то ему придётся платить налог в размере классических 13 % от дохода. Более того, здесь соблюдаются правила, что налог взимается в том случае, если недвижимость стоит больше 5 миллионов руб. и находится во владениях россиянина менее трёх лет. На первый взгляд кажется, что ничего не меняется, но это не так и если закон всё-таки будет принят, то разбираться в его нюансах придётся довольно долго.

Сегодня есть точный ответ на вопрос о том, нужно ли платить налог с продажи квартиры, если покупаешь другую. Нужно. Однако власти обсуждают, что регионы получат право самостоятельно решать, какой будет налоговая политика в их «частных владениях». Таким образом, субъекты смогут ужесточить условия налогообложения, или увеличить срок, в течение которого имущество должно будет находиться в собственности.

Для справки! Сегодня для многих субъектов страны основным источником наполнения местного бюджета является НДФЛ – налог, который оплачивается с дохода, поэтому риск того, что региональные власти не будут стесняться увеличивать налоги, довольно высок. Однако закон ещё не принят.

В качестве вывода можно сказать о том, что при проверке единственной недвижимости, находящейся в собственности, не будет учитываться покупка, которая совершенна в течении 90 дней до продажи объекта, по которому будет исчисляться налог. За дополнительными изменениями стоит следить в прессе.

А льготы есть?

Отдельного внимания заслуживает новый закон для пенсионеров о налоге с продажи квартиры в 2021 году. Особенные льготы для данной группы граждан не предусматриваются, то есть пенсионеры будут платить столько же, сколько и другие граждане. Однако они могут рассчитывать на льготы, которые предоставляются представителями местного муниципалитета.

Льготы могут состоять в снижении размера налоговой ставки путём оформления вычета. Здесь уровень налогового вычета играет важную роль в том случае, если продается жильё в каком-либо не крупном городе.

Иногда можно рассчитывать и на полное освобождение от уплаты налога. Однако пока налог с продажи квартиры для пенсионеров уплачивается в соответствии с правилами действующего законодательства Российской Федерации.

Размеры и вид отчислений

Размер налога и его тип зависят от многих факторов. Большое значение имеет юридический статус продавца: является ли он индивидуальными предпринимателем или зарегистрированным юридическим лицом. Имеет значение также статус резидента РФ.

Налогообложение ИП

Сделки по продаже недвижимости облагаются двумя налогами: налогом на прибыль и налогом на добавленную стоимость (НДС). НДС не платится в случае, если продаваемый объект является жилой недвижимостью.

Какую сумму налога с продажи недвижимости должен будет платить ИП определит система налогообложения, а также ответ на вопрос о том, использовал ли предприниматель продаваемую недвижимость в хозяйственных целях.

Налог не платится, если ИП продаёт личное имущество. Такое имущество не должно иметь никакого отношения к предпринимательской деятельности. Индивидуальный предприниматель платит стандартный налог с продажи как физическое лицо — 13%, если период владения объектом составил менее 5 лет (касательно объектов, купленных после 01.01.2016). Объекты, купленные ранее, не облагаются налогом в случае продажи при владении более 3 лет.
Налог платится, если недвижимость использовалась в бизнес целях. В таком случае ИП уплачивает налог не как обычный собственник, а как предприниматель, ориентируясь на используемую систему налогообложения.

Как определить, что сделка будет классифицироваться как предпринимательская:

продаваемый объект использовался предпринимателем не в личных, а в хозяйственных целях;
недвижимость стояла на бухгалтерском балансе как основное средство, по которому ежемесячно делались амортизационные отчисления (по общему режиму налогообложения) или стоимость относилась на расходы (по УСН);
объект упоминается в любых бухгалтерских документах;
доход от объекта был включён в декларацию в числе доходов от предпринимательской деятельности (например, сдача в аренду);
в коды ОКВЭД, отраженные в ЕГРИП, включена продажа объектов имущества данного типа.

Сумма налога будет определяться системой налогообложения.

Для юридических лиц

Продавая недвижимость, юридические лица платят 2 налога:

Налог на прибыль.
НДС в случае продажи нежилого помещения.

Налог на прибыль определяется двумя факторами:

Суммой полученной выгоды.
Наличием статуса резидента РФ.

Налог уплачивается не с полной стоимости объекта в процессе реализации, а с объёма прибыли, которую получает компания от продажи имущества. В таком случае теоретически возможно, что компания получила убыток, а не прибыль.

Налог на добавленную стоимость подлежит уплате в случае сделки с нежилой недвижимостью. Ставка составляет 20%. НДС платит покупатель, но продавец должен провести эту операцию через бухгалтерский баланс и зачислить сумму в бюджет.

От близкого родственника или члена семьи

Близкие родственники

родители и их дети;
бабушки и дедушки (очень часто возникает вопрос: является ли бабушка близким родственником? Да, является. Также к ним относятся дедушки и внуки. Что касается прабабушек и прадедушек — конечно, они являются кровной родней для своих правнуков, но близкими не считаются);
сестры и братья (имеющие общих родителей или имеющие общего отца или мать);
также близкий родственник по закону — усыновитель и усыновленный, поскольку отношения между ними такие же, как у родителей и детей.

Члены одной семьи

супруги
родители и дети (усыновители и усыновленные)

Признание членом семьи в семейном праве.

Когда и как платить налог при продаже дома