Куда жаловаться на налоговую инспекцию?

Что делать, если нет времени на посещение УФНС?

Если вы знаете, куда можно жаловаться на налоговую инспекцию, но не имеете физической возможности обратиться в соответствующие органы, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС РФ

При посещении портала система автоматически определяет ваше местоположение, однако в его работе могут происходить сбои, поэтому важно проконтролировать этот момент. Если отображается неверный город, выберите правильный, после чего продолжайте работу с сайтом

Чтобы зарегистрировать обращение, нужно выбрать раздел «Физические лица», после перехода на соответствующую страницу необходимо будет спуститься в ее нижнюю часть. Именно там будет располагаться интересующая нас строка «Подача жалобы в налоговые органы». Данный раздел позволяет не только зарегистрировать собственное обращение, но и провести процедуру обжалования по уже принятым ранее решениям, а также получить дополнительную информацию о возможных дальнейших действиях по текущим вопросам.

Информация о том, куда жаловаться на действия налоговой инспекции, также будет указана на этом портале в качестве альтернативного варианта, но, если вы не имеете в свободном распоряжении достаточного количества времени для походов по государственным организациям, выбирайте строку «Я хочу подать жалобу на действия/бездействия налоговых органов»

Обратите внимание: данный раздел будет вам доступен только в том случае, если вы вошли в собственный личный кабинет, и только после этого начали свои поиски на ресурсе

В обращении вам будет предложено заполнить целый ряд полей: Ф.И.О., ИНН, ваш контактный телефон, а также указать информацию о том, какие учреждения вы посещали для решения своего вопроса, и непосредственную суть вашей жалобы. Далее вам будет предложено приложить сканированные документы, с помощью которых можно подтвердить некорректность действий специалистов налоговой службы.

Обязательно отметьте, как именно инспекция должна предоставить вам ответ на вашу жалобу. Отличительная черта использования данного портала — при желании вы можете установить SMS-информирование, с помощью которого можно узнавать, на какой стадии находится процесс рассмотрения вашего обращения. Если вам не будут приходить уведомления, нужно будет обратиться в службу поддержки мобильного оператора для решения вопроса.

Законодательная база

• В статье 137 Налогового кодекса РФ написано, что любое лицо может обжаловать бездействия или действия сотрудников налоговых служб, которые совершены в несоответствии с законом.
• В статье 138 НК РФ прописано, что юридическое или физическое лицо имеет право обратиться с жалобой в налоговую организацию. В ней пояснили, что является жалобой и с какой целью её потом используют.
• Статья 139 Налогового кодекса указывает, когда и как лицо может подать апелляцию.
• В статье 140 НК РФ прописано, как разбирается апелляционная жалоба управлением ФНС.

Обращения в ФНС России

НС примет жалобу, если она написана разборчиво, понятно и в ней представлены все факты, свидетельствующие о нарушении со стороны работников налоговой организации. Подписывает жалование пострадавший или его представитель.

В жалобе указываются:

• название и адрес органа, в который подают жалобу. необходимо указать регион, в котором находится;
• физическое лицо указывает ФИО, дату и место рождения, гражданство, пол, паспортные данные;
• факс, электронный адрес и номер сотового телефона;
• ИНН. Для юридических лиц обязательно;
• полное название структуры или её сотрудника, на которого направлен иск;
• все требования пострадавшего. Они должны соответствовать законам;
• основания для написания заявления с документами;
• полный перечень доказательств.

Когда в жалобе указаны все выше перечисленные данные, можно с ней обращаться в соответствующие органы. Это можно сделать тремя способами:

1. Принести заявление в НС. Документ предоставляется в двух образцах: один отдают органам, другой остаётся у лица, обратившегося с заявлением.
2. Отправить письмо с жалованием по почте с уведомлением.
3. Прислать на сайт Федеральной налоговой службы.

Инфо
Заявление регистрируется не больше 3 дней. Время его рассмотрения отсчитывается со дня регистрации.

Куда жаловаться

Направлять претензию нужно в соответствующие органы, наделенные полномочиями решать подобные вопросы. К таким звеньям госорганов относятся:

• структуры ФНС;
• прокуратура;
• суд.

Существуют нюансы рассмотрения и подачи жалобы в каждый орган.

Администрация

Первоочередным действием налогоплательщика должно быть обращение в вышестоящую структуру ФНС. Сюда также относится непосредственное начальство сотрудника, допустившего нарушение. Если вынесенное решение на федеральном уровне не устраивает заявителя, то его вправе отменить Главное Управление ФНС. Исходя из этого, жителям регионов нужно придерживаться иерархической структуры налоговой службы, и сначала подавать претензии низшему звену.

Происшедшая ситуация описывается на бумаге и подается руководству ИФНС, в котором было зафиксировано нарушение.Жалоба рассматривается, по ней принимается решение, причины и последствия устраняются. Затем налоговая служба самостоятельно сообщает информацию о случившемся в УФНС. Так выглядит идеальный вариант решения спора. Иногда обстоятельства складываются иначе. Рассмотрение вопроса затягивается, нарушение не устраняется. В этом случае налогоплательщику нужно самому обращаться в УФНС. Сделать это разрешено несколькими способами. Можно выбрать наиболее удобный:

Личное посещение отделения. Необходимо при себе иметь два экземпляра претензии, и документ, удостоверяющий личность заявителя. Есть вариант передать бумагу через представителя. В этом случае на него оформляется доверенность с заверительной подписью нотариуса. Получив документ, канцелярия налоговой на втором экземпляре ставит штамп о принятии претензии, затем возвращает его посетителю. Для личного приема к руководителю или заместителю Управления необходима предварительная запись. График работы должностных лиц размещен на официальной странице сайта ФНС. Также возможна консультация по телефону соответствующего органа

Важно учитывать, что график работы руководящих лиц меняется в зависимости от загруженности, поэтому он регулярно обновляется на сайте. Приходить на прием следует с паспортом.

Послать заявление почтой России

Чтобы иметь доказательства обращения, следует отправлять жалобу заказным письмом с уведомлением о вручении. Если в конверте содержатся дополнительные доказательные материалы, рекомендуется составить опись вложений. Второй вариант отправки – факс. Существует номер для приема заявлений 8(495)913-00-06. Получить информацию о доставке сообщения можно по номеру поддержки клиентов +7(800)222-22-22.

Телефонный звонок – еще один метод сообщить о нарушении. Сотрудник ФНС задаст уточняющие вопросы, на которые нужно ответить. При этом обязательно сообщаются личные и контактные данные заявителя, словесно описывается суть произошедшего, озвучиваются требования об устранении причин и последствий.

Если вышеуказанные действия не приводят к решению вопроса, необходимо подавать претензию в другие органы. При желании налогоплательщик имеет право отозвать свои обвинения (п. 7 ст. 138 НК РФ), однако тогда он лишается права повторно подать жалобу по данному вопросу.

Прокуратура

Вторым органом, который рассматривает подобные жалобы, является прокуратура. Федеральная система осуществляет надзор за любой сферой деятельности в государственных органах. Однако, основные вопросы для подачи жалобы в прокуратуру – нарушения уголовного характера.Поэтому только при наличии доказательств или признаков уголовного преступления со стороны сотрудников ФНС, можно рассчитывать на инициирование прокуратурой желаемой проверки.

Суд

Судебные инстанции рассматривают исковые заявления по всем вопросам. Минусом данного варианта считается длительность процедуры. Срок составляет 3 месяца, при необходимости судья вправе его увеличить

Такой способ обжалования предпочтителен для юридических организаций.Важно учесть, что суд рассмотрит иск только после того, как заявление уже подавалось руководству УФНС. Ответ налоговой обязательно прилагается к тексту претензии

Решение суда напрямую зависит от предоставленных материалов, наличия доказательств и правоты истца. Чтобы ускорить получение результата, рекомендуется приложить дубликаты отказов ИФНС или других органов, куда подавалась претензия. Второй важный нюанс – грамотное составление документа.Если нет опыта написания искового заявления, целесообразно обратиться за помощью к юристу. Жалоба, составленная без соответствия требованиям, в производство не допускается.

С чего начинаем?

Образец возражения по акту проверки на сайте налоговой

Первый вариант — письменные возражения. Их нужно подать в ту инспекцию, которая проводила проверку.

Вообще проверка проходит так:

• Налоговая изучает работу и документы предпринимателя. Выездная проверка длится до двух месяцев, но ее могут продлить до четырех или даже полугода — если нужно проверить много документов или ИП не успел их все принести. Камеральная длится три месяца;

Пункт 3 статьи 100 НК
— что должно быть в акте проверки

В последний день ИП получает справку о проведенной проверке. С этого дня инспектор начинает готовить акт с результатами. При выездной проверке на это уходит два месяца, при камеральной — 10 дней. Затем инспекция выдает акт с результатами проверки. В нем — факты нарушения законов, информация о том, что делала налоговая при проверке, предложения, как устранить нарушения. С момента получения есть месяц, чтобы подать письменные возражения;

Если возражений не было, налоговая готовит решение, например, привлечь ИП Починкова к ответственности за неуплату налогов. Решение инспекция отдает в течение пяти дней.

Затем решение вступает в силу. Это происходит через месяц после того, как инспектор вручил решение предпринимателю.

Письменные возражения подаются на акт проверки. Так предприниматель объясняет налоговой, почему он не платил налоги или не подавал декларацию. Возражения можно принести в налоговую или отправить по почте, лучше лично в двух экземплярах. Инспектор отдаст один экземпляр с отметкой о принятии и можно быть уверенным, что возражения не потеряются.

Куда пожаловаться

Налоговый кодекс предоставляет возможность гражданам обжаловать действия сотрудников налоговых органов.

Согласно статье 37 данного нормативно-правового акта, граждане имеют право подать жалобу в следующие инстанции:

1. В вышестоящие налоговые органы по их иерархии. Для этого необходимо знать, что в каждом регионе существует территориальное отделение ФНС. На действия его сотрудников необходимо подавать обжалование в Управление ФНС этого же региона. И только потом человек уже вправе апеллировать в ФНС России.
2. В судебные инстанции. В зависимости от суммы иска данные органы рассматривают любые дела, связанные со спорными моментами между государственными органами и гражданами. Одним из недостатков обращения в эту систему является длительный период вынесения решения. Данный способ лучше всего использовать, когда возникает спор между юридическим лицом и ФНС.
3. В прокуратуру. Данный государственный орган обязан защищать права граждан в различных сферах, поэтому при поступлении жалобы работники прокуратуры обязаны провести проверку законности действий по полученному обращению.

По закону установлено, что любой гражданин имеет право пожаловаться на законность действий налоговых сотрудников при обнаружении нарушения права в течение 3 месяцев поле обнаружения данного нарушения.

Сроки

Само рассмотрение жалобы осуществляется в течение 30 дней. Период регистрации поданной жалобы занимает не более 3 суток. Таким образом, общий срок рассмотрения заявления составляет 33 дня.

После принятого решения гражданин должен быть уведомлен в письменном порядке. Если его не устраивает полученный ответ, у него есть 10 суток, чтобы подать жалобу в вышестоящий орган. Иногда сотрудники государственных органов вправе задержать рассмотрение заявления еще на 30 суток, но в этом случае гражданин обязательно письменно уведомляется.

Порядок подачи заявлений может быть различным, но независимо от этого сроки должны соблюдаться.  Существует несколько возможных способов для подачи жалобы:

• это можно сделать лично или через представителя, для этого нужно явиться в приемное отделение государственного органа и передать через канцелярию свою жалобу;
• также можно отправить письмом по почте в любую из перечисленных инстанций;
• с помощью интернета через сайты госструктур, позволяющие направить жалобу непосредственно в нужный государственный орган.

При подаче лично жалобы желательно иметь при себе еще один экземпляр, чтобы канцелярия поставила отметку о получении. Такая отметка должна содержать печать госоргана, должность, ФИО и подпись сотрудника, а также дату. Она будет являться подтверждением того, что заявление принято.

При подаче в электронном виде форма заявления будет загружена сайтом автоматически. При этом необходимо будет указать свои регистрационные и контактные данные, чтобы сотрудники этого ведомства могли известить заявителя не только в электронной форме, но и в письменном виде.

Альтернативные варианты подачи жалобы

Если действия ИП не связаны с нарушением налогового законодательства, граждане могут жаловаться в иные госучреждения:

Если гражданин хочет взыскать с ИП денежные средства, для этого следует обращаться в суд по месту его регистрации.

Как подготовить жалобу — образец

Форма обжалования решения (обращение) обязательно должна содержать в себе:

1. Ф.И.О и адрес регистрации лица, от чьего имени подается жалоба. В случае с организациями — название и адрес главного офиса.
2. Обжалуемый объект (решение ФНС).
3. Наименование органа, вынесшего фигурирующее решение.
4. Основание, по которому заявитель определил нарушение своих прав.
5. Требование, выдвигаемое лицом.
6. Желаемый способ уведомление о решении по данному вопросу — письменный или электронный ответ. Последний предоставляется сайтом ФНС.

В случаях, когда жалоба подается официальным представителем, необходимо приложить доверенность. Так же допускается прикрепление дополнительных документов, если они подтверждают изложенный, в жалобе, довод.

К жалобе нужно приложить доверенность, если жалоба подается представителем. Документ должен быть выданным в порядке, который устанавливает Гражданский Кодекс. Также могут быть приложены и любые иные документы, которые бы подтверждали изложенные в ней доводы. Форма обращения должна иметь подпись подающего лица. В варианте с представителем — его подписью.

Письмо Министерства Финансов от 15 июля 2019 под номером № 03-02-08/52361 указывает следующее:

Данный подход подтверждается судебной практикой. К примеру постановление Арбитражного Суда от 21 мая 2019 года по делу № А60-47393/2018 изъявляет правомерное решение налоговой инстанции об отказе в рассмотрении ввиду того, что к материалам не прикреплена доверенность о полномочиях представляющего лица. Судом были отвергнуты доводы организации о имеющейся у налоговой службы доверенности, предоставленной ранее.

Так же было указано на действие статьи 139.2 НК, в который предписывается необходимость в предоставлении подтверждения полномочий представителей при подаче жалобы.

В противном случае, инстанция проходящее через рассмотрение, не обязана искать данный документ от налогоплательщиков.

Фото образца жалобы на бездействие налоговой службы

Скачать образец жалобы на налоговую можно здесь.

Стоит ли обращаться в суд?

Если вы решили направить жалобу в суд на налоговую инспекцию, обратите внимание на то, что это можно сделать только после обращения в региональное управление ФНС. Также следует помнить о том, что срок рассмотрения вашей претензии, связанной с бездействием представителей ведомства, может быть увеличен до 45 дней

Это происходит в том случае, когда для принятия решения необходимо осуществить ряд дополнительных запросов, связанных с налоговой историей заявителя.

Если судебная инстанция выносит положительное решение в вашу пользу, его исполнение может быть приостановлено по просьбе ответчика, максимальный срок отсрочки составляет 6 месяцев. При просьбе инстанции об отсрочке исполнения судебного приказа, соответствующее заявление должно быть рассмотрено вышестоящим органом в течение 5 дней с момента подачи. Если прошение удовлетворено, вышестоящий орган обязан в течение 3 дней с момента принятия подобного решения уведомить об этом всех участников процесса. Помните о том, что если вы вдруг решите отозвать свое обращение в суд, то не сможете повторно подать апелляционную жалобу по данному вопросу.

Исходя из мировой практики, можно сделать вывод о том, что судебные инстанции достаточно часто встают на сторону потерпевшей стороны. Рассмотрение подобных дел не занимает большого количества времени, что весьма удобно для обеих сторон. Однако чаще всего возникающие претензии разрешаются в досудебном порядке, поскольку ведомство не заинтересовано в получении плохой репутации и дополнительных временных затратах.

Подача онлайн-заявлений

Обращение к вышестоящему лицу или органу может быть оставлено без рассмотрения в таких случаях:

1. Пропущен срок подачи обращения, а ходатайство о его продлении отсутствует;
2. Отсутствие четко сформулированной просьбы и обоснований;
3. Подача заявления лицом, не имеющим права представлять интересы налогоплательщика;
4. Наличие подтверждений о том, что обращение было также подано вышестоящему органу или лицу и находится на рассмотрении;
5. Вступление в законную силу решения суда по данному вопросу.

Жаловаться на действия налоговой инспекции имеют право как физические лица, так и организации. Получив заявление, вышестоящее должностное лицо или орган может принять такое решение:

• — оставить обращение без удовлетворения;
• — отменить оспариваемый акт и назначить дополнительную налоговую проверку;
• — отменить принятое решение и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении;
• — внести свои коррективы в ранее принятое решение или вынести свое.

Налоговый орган или должностное лицо должны рассмотреть поступившую жалобу в течение одного месяца. В течение трех дней после рассмотрения обращения они обязаны в письменной форме направить ответ заявителю.

Общие правила написания анонимных жалоб – что должно быть в тексте документа, и чего быть не должно?

Жалоба, подаваемая анонимно, должны быть написана с соблюдением таких общих правил:

1. Документ должен иметь 3 части: вступительную, информационную или основную, заключительную.
2. Название инстанции, в которую вы обращаетесь, должно быть указано в «шапке» документа.
3. Название документа. Вы должны написать слово «Жалоба», без кавычек и точки в конце.
4. В основной части следует описать ситуацию, которая вынудила вас обратиться в ведомство или орган с жалобой. Расскажите, где, когда и как произошло правонарушение, какие права были нарушены, кто совершил противоправное деяние.

Далее указываются требования и их обоснование согласно законам РФ.
В заключении перечисляются документы, которые прилагаются к жалобе.
Далее ставится дата, когда подается документ, по желанию личная подпись.
Помните, что в жалобе должны быть указаны тонные сведения. Все факты, даты и обстоятельства следует прописать безошибочно.
Доказательства, о которых вы будете упоминать в тексте жалобы, должны быть полными и достоверными.
Не следует затягивать текст в основной части – старайтесь писать кратко.
Напомним и о грамотности. Документ – официальный, поэтому он должен быть написан без грамматических или пунктуационных ошибок.
В случае, если орган не принимает анонимную жалобу и требуется прописать личные данные, пропишите. Но в тексте заявления укажите, что желаете скрыть личные сведения от лиц, которые будут задействованы в решении вопроса. Анонимность останется — но, заметьте, только между третьим лицом и заявителем.

Чтобы жалобу приняли и рассмотрели, в ней не должно быть некоторых моментов:

1. В «шапке» – инициалов и другой личной информации заявителя.
2. В названии документа – слова «анонимная». Название документа никак не может быть «Анонимная жалоба».
3. Ненормативной лексики, оскорблений – во всем тексте документа. Жалоба должна быть корректной.
4. Исправлений. Ошибки с исправлениями будут говорить о неграмотности автора. Лучше переписать жалобу, нежели оставлять исправления. Некоторые инстанции не принимают жалобы с исправлениями.

Мнение эксперта
Семенов Александр Владимирович
Консультант в области права с 10-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член коллегии адвокатов.

Мы перечислили главные требования к анонимным обращениям граждан. Следуйте указанным правилам, тогда оформить документ у вас не составит труда.

Ответственность за незаконное предпринимательство

Ответственность за незаконное предпринимательство может быть разной, в зависимости от типа и тяжести нарушений:

• административной;
• уголовной;
• налоговой.

Просто так проверка граждан не производится. Как правило, она осуществляется после сообщений от иных лиц. Например, если предприниматель продает товары и отказывается выдать чек (так как не имеет технической возможности), покупатель пишет на него жалобу.

Подробнее о том, как подать жалобу на ИП, читайте в нашей статье >>.

Административная ответственность

Размер административной ответственности по действующему КоАП РФ невелик – от 500 до 2000 рублей (статья 14.1).

Если для осуществления деятельности требуется еще и лицензия, то может быть наложен дополнительный штраф по пункту 2 этой же статьи. Размер санкции – от 2000 до 2500 рублей.

Уголовная ответственность

Уголовная ответственность может наступить только в том случае, если незаконное предпринимательство нанесло ущерб государству, физическим или юридическим лицам. При этом сумма ущерба должна быть от 1,5 миллиона рублей (крупный размер).

Ответственность накладывается на основании статьи 171 УК РФ и выражается в следующих санкциях:

• штраф на сумму в 300 тысяч рублей или в размере двухлетнего дохода лица. Альтернатива – лишение свободы на срок до полугода или обязательные работы до 240 часов. Данная ответственность применяется при нанесении крупного ущерба;
• штраф до половины миллиона рублей или на сумму заработка за три года. Альтернатива – лишение свободы до пяти лет. Санкции применяются в случае нанесения убытков в особо крупном размере (от шести миллионов рублей).

При этом не имеет особого значения, кому был нанесен ущерб. Ответственность будет одинаковой.

Прочтите: Можно ли приостановить деятельность ИП, не закрывая его

Налоговая ответственность

Основная ответственность перед ФНС – это компенсация налогов, которые не были оплачены. Дополнительно насчитывается неустойка.

Также ФНС может рассчитать штрафы в следующих размерах:

• 10% от полученной прибыли, но не менее 20 тысяч рублей за то, что заявление на регистрацию не было подано, то есть за сам факт деятельности без наличия специального статуса (ИП, ООО и т. д.);
• 20% от прибыли, но не менее 40 тысяч рублей, если предпринимательская деятельность ведется не менее трех месяцев;
• 5 тысяч рублей, если лицо подаст заявление на регистрацию, но выяснится, что ранее предпринимательская деятельность велась незаконно, то есть при отсутствии разрешительных бумаг.

Ответственность перед ФНС может стать самой серьезной в финансовом эквиваленте, если деятельность не сопряжена с причинением кому-либо крупного или особо крупного ущерба.

Дополнительная ответственность

Непосредственные штрафы за незаконное предпринимательство – это еще не вся ответственность, которую может понести лицо

Стоит также обратить внимание на следующие факторы:

• гражданская ответственность перед иными субъектами. Так, если был нанесен ущерб физическим или юридическим лицам, они могут потребовать возместить его. Сделать это можно добровольно или уже в рамках исполнительного производства, после вынесения судебного решения;
• ответственность за отсутствие лицензии. Пункт 2 статьи 14.1 КоАП РФ предусматривает штраф от 2000 до 2500 рублей, если у лица будет отсутствовать специальный документ на ведение определенной деятельности. К ответственности привлекаются как физлица, так и субъекты предпринимательства;
• ответственность за нарушение санитарных норм, а также иных требований законодательства. Рассматривается индивидуально, в зависимости от вида правонарушения.

Каждая ситуация требует самостоятельного анализа и детального изучения.

Прочтите: Как ИП снять деньги с расчетного счета на личные нужды в 2021 году

Похожие записи:

Оперативно-розыскная деятельность: цели и задачи Чем ограничение свободы отличается от лишения свободы Закон о военном положении в рф с изменениями Статья 282 тк рф. общие положения о работе по совместительству О требованиях закона 44-фз к банковской гарантии коротко и ясно Авторское право для дизайнера: большой обзор